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浙江衢州弈谷文化实业有限公司 财 务 管 理 制 度 （2014年12月） 公司综合行政管理部汇编 目录 会计基础工作管理规定 4 1.总则 4 2.会计机构与会计人员 4 3.会计核算 5 4.会计凭证 5 5.会计账簿 7 6.结账处理 7 7.编制财务报告 8 8.会计档案管理 9 9.会计工作交接 11 10.财务印鉴管理 12 11.会计监督 13 税务管理制度 14 1.总则 14 2.职责 14 3.管理要求 14 融资管理办法(银行贷款) 18 1.目的 18 2.融资流程 18 3.其他 23 费用报销管理制度 31 1.总则 31 2.费用的内容 31 3.费用的签批权限 32 4.费用额度的控制 33 5.费用预算控制 33 6.费用报销流程 34 7.费用的控制责任 36 借款管理制度 37 1.个人借款范围 37 2.借款的签批权限 38 3.借款要求 38 4.监督和处罚 39 5.附 则 40 现金、银行存款管理制度 41 1.现金管理 41 2.银行存款管理 43 预算管理办法 54 1.总则 54 3.预算的编制、审批和下达 55 4.预算的执行、分析与调整 56 5.预算的控制、监督与考核 58 6.附则 58 现场收银管理办法 59 1.收款员工作岗位职责： 59 2.定金流程： 61 3.房款缴款流程 61 4.换房流程 63 5.更名流程 63 6.退房退款流程 63 7.其他工作 64 债权债务管理办法 68 1.债权债务的定义 68 2.债权债务的会计核算和业务管理 68 3.其他 70 固定资产管理制度 71 1.目的 71 2.适用范围 71 3.固定资产 71 4.职责 71 5.作业内容 72 6.注意事项 76 7.相关表单 76 存货核算管理办法 77 1.总 则 77 2.存货核算的基本方法 77 3.附 则 80 票据管理办法 81 1.票据的分类 81 2.票据的使用及开具要求 81 3.票据的作废、变更与遗补 82 4.票据的复核与保管、销毁 82 会计基础工作管理规定 1.总则 1.1为加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，以及集团公司的有关规定，制定本规定。 1.2公司总经理对本公司的会计基础工作负领导责任。 1.2 会计基础工作是公司会计工作乃至整个经济管理工作的基本环节；包括会计机构与会计人员、会计交接、会计核算、会计凭证、会计账簿、结账处理、编制财务报告、财务印鉴管理、会计档案管理、会计电算化、会计监督等内容。 1.4 本规定适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。 2.会计机构与会计人员 2.1会计机构 综合行政管理部是公司的会计机构。 2.1.1遵守国家财会法律、法规及规章制度。 2.1.2实行严格的现金管理制度。 2.1.3严格按照财政部现行《企业会计制度》及其他相关规定，设置会计科目，填制会计凭证，设置总账、明细账、日记账账簿，及时、准确报送会计报表。 2.1.4做好会计交接工作。 2.1.5执行会计档案管理办法。 2.1.6 建立健全内控制度，建立内部稽核制度，做好会计监督工作。 2.2会计人员 2.2.1 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2.2.2 会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。加强对会计人员的管理，凡担任会计工作的人员必须持《会计从业资格证》上岗。 2.2.3 明确规定各岗位的职责范围，工作内容和工作标准。 2.2.4大力加强会计人员的后续教育和培训工作。 2.2.5会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 3.会计核算 3.1按照《中华人民共和国会计法》 、财政部现行《企业会计制度》的规定以及集团公司的相关要求建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 3.2发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： 3.2.1款项和有价证券的收付； 3.2.2财物的收发、增减和使用； 3.2.3债权债务的发生和结算； 3.2.4资本金的增减； 3.2.5收入、支出、费用、成本的计算； 3.2.6财务成果的计算和处理； 3.2.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 3.3 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一贯性。 4.会计凭证 4.1原始凭证 4.1.1原始凭证内容要具备:名称、日期、填制单位名称、接受凭证单位名称、经办人及经办部门负责人签名、经济业务内容、数量、单位、金额。 4.1.2外来原