初级会计经济法三四章习题答案..docVIP

第三章 1、【答案】D【解析】程租、期租和湿租业务按照“交通运输业”税目征收营业税。光租和干租业务按照“服务业-租赁业”税目征收营业税。 2、答案】A【解析】有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围。 3、【答案】C【解析】娱乐业包括经营歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游戏厅等娱乐场所以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。 4【答案】A【解析】交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类。搬家业务属于装卸搬运类，应按“交通运输业”税目征收营业税。 5、【答案】B【解析】营业税的计税依据包括纳税人为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。应纳营业税=(9000＋800)×5%＝490(元)。 6、【答案】A【解析】营业税按次纳税的，其起征点为每次（日）营业额100元。 7、【答案】D【解析】营业税起征点的适用范围限于个人。 8、【答案】C【解析】ABD选项均免征营业税。C选项：人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 9、【答案】B【解析】纳税人将承揽的运输业务分给其他单位和个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。该企业10月份应缴纳营业税=（200+300-100）×3%=12（万元）。 10、【答案】A【解析】纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算的，从高适用税率。 11、【答案】C【解析】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。该建筑公司应缴纳的营业税=（1800+500）×3%=69（万元）。 12【答案】A【解析】从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。广告公司应缴纳营业税=（200-80）×5%=6（万元）。 13、【答案】D【解析】旅店业和福利彩票的代销手续费收入都应按“服务业”税目征税。该旅店应缴纳营业税=（8000+2500）×5%=525（元）。 14、【答案】D【解析】应纳营业税=（300-100）×3%×10000-5000÷(1+17%)×17%=59273.50（元）。自2004年12月1日起，营业税的纳税人购置税控收款机，经税务机关审核批准后，按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，可以抵免营业税税额。 15、【答案】C【解析】保险公司的纳税期限为1个月。 16、【答案】C【解析】对外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税。 17、【答案】C【解析】教育费附加的征收比率为3%。 18【答案】D【解析】单位和个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 19、【答案】A【解析】纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 20、【答案】D【解析】旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。该旅行社该项业务应缴纳营业税=（3000-750-200-450）×30×5%=2400（元）。 21、【答案】B【解析】教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和。对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。应缴纳的教育费附加=（18-6+5）×3%=0.51（万元）。 22、【答案】A【解析】无船承运业务应纳的营业税额=（25000-9000-2800）×5%=660（元） 税控收款机可抵免税额=3000÷（1+17%）×17%=435.90（元） 应纳营业税额=660-435.9=224.10（元）。 23、【答案】C【解析】电视台收取的收视费和点歌费应按“文化体育业”税目征税，而广告播映收入应当按“服务业——广告业”税目征收营业税。该电视台当月应缴纳的营业税=（20+1）×3%+15×5%=1.38（万元）。 二、多项选择题 1、【答案】ABD【解析】加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。 2、【答案】BCD【解析】城市维护建设税实行差别比例税率，即：纳税人所在地区为市区的，税率为7%；纳税人所在地区为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为1%。 3、【答案】AB