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2016-12-17 发布于北京
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* 证监会对顾雏军前任王国端和徐铁峰时期董事会成员公布的问题主要是，2001年年底股权转让前科龙电器与当时的顺德市容桂镇政府及其控制的科龙原大股东容声集团进行了巨额关联交易，并最终造成数亿元的大股东欠款不能归还，董事会成员对没有进行应有的信息披露负有责任。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 证监会出具的《关于广东科龙电器股份有限公司涉嫌证券违法违规案件调查终结报告》指出，通过虚构销售收入、少提坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段，科龙电器从2002年至2004年分别虚增利润1.2亿，?1.1亿和1.5亿元。　　 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 德勤为科龙审计了从2002至2004年三年年报。除2003年出具了无保留意见外，在2002年和2004年的审计报告中都出具了保留意见。这三年中，德勤向科龙电器收取的年度审计费分别为350万港币、420万港币和550万港币，平均每年以100万港币的速度递增。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * （三）归责责任和举证分配（第4条）过错推定原则下，采取举证责任倒置模式；会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任，但其能够证明自己没有过错的除外。举证分配：会计师事务所在证明自己没有过错时，可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * （四）连带责任的认定（第5条）注册会计师在审计业务活动中存在下列情形之一，出具不实报告并给利害关系人造成损失的，应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任：（1）与被审计单位恶意串通；（2）明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明；（3）明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实报告； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * （四）连带责任的认定（第5条）（4）明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明；（5）明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实的内容，而不予指明；（6）被审计单位示意其作不实报告，而不予拒绝。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 多选题：注册会计师在审计业务活动中，如果存在下列情形( )之一，将会以出具不实报告给利害关系人造成损失为由追究连带责任。 A.与被审计单位恶意串通 B.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明 C.明知被审计单位的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告 D.被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝【答案】ABCD Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * （五）过失责任的认定（第6条）注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，存在下列情形之一，并导致报告不实的，人民法院应当认定会计师事务所存在过失：（1）违反注册会计师法第二十条第(二)、(三)项的规定；（2）负责审计的注册会计师以低于行业