利润坏账税费等及答案..docVIP

利润形成与分配练习题及参考答案：（14-17章练习题） 3、星海公司2008年度取得主营业务收入6000万元，其他业务收入1500万元，公允价值变动损益（收益）100万元，投资收益800万元，营业外收入300万元；发生主营业务成本4000万元，营业税金及附加200万元，其他业务成本1000万元，销售费用750万元，管理费用450万元，财务费用100万元，资产减值损失100万元，营业外支出500万元。星海公司按净利润的10%提取法定盈余公积金，按净利润的5%提取任意盈余公积金，向股东分配现金股利600万元。星海公司所得税税率25%，假定本年未发生纳税调整事项。 根据上述资料，计算下列项目并作有关利润结转与分配的会计处理。 （1）计算下列项目的金额： 营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、所得税费用、净利润 （2）将2008年年度各收入类项目的金额转入“本年利润”科目。 （3）将2008年年度各支出类项目的金额转入“本年利润”科目。 （4）确认2008年所得税费用并将所得税费用转入“本年利润”科目。 （5）将净利润转入“利润分配——未分配利润”科目。 （6）提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （7）分配现金股利。 （8）结转“利润分配——未分配利润”外其他明细科目余额。 （9）若“利润分配——未分配利润”科目年初贷方余额80万元，则年末未分配利润是多少？ 答案：单位（万元） （1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=6000+1500=7500 营业成本=主营业务成本+其他业务成本=4000+1000=5000 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+/-公允价值变动损益+/-投资收益=7500-5000-200-450-750-100-100+100+800=1800 利润总额=营业利润+营业外收人—营业外支出=1800+300-500=1600 所得税费用=利润总额×税率=1600×25%=400 净利润=利润总额-所得税费用=1600-400=1200 （2）借：主营业务收入 6000 其他业务收入 1500 营业外收入 300 公允价值变动损益 100 投资收益 800 贷：本年利润 8700 （3）借：本年利润 7100 贷：主营业务成本 4000 营业税金及附加 200 其他业务成本 1000 销售费用 750 管理费用 450 财务费用 100 资产减值损失 100 营业外支出 500 （4）借：所得税费用 400 贷：应交税费——应交所得税 400 借：本年利润 400 贷：所得税费用 400 （5）借：本年利润 1200 贷：利润分配——未分配利润 1200 （6）借：利润分配——提取法定盈余公积 120 ——提取任意盈余公积 60 贷：盈余公积——提取法定盈余公积 120 ——提取任意盈余公积 60 （7）借：利润分配——应付股利或利润 600 贷：应付股利 600 （8）借：利润分配——未分配利润 780 贷：利润分配——提取法定盈余公积 120 ——提取任意盈余公积 60 ——应付股利或利润 600 年末未分配利润=80+1200-780=500（万元） 坏账损失练习题及参考答案：（1、2是7-8章练习题，3是补充练习题） 1、甲企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为0.5%。2000年1月1日，应收账款帐户的余额1000000元，2000年12月31日，应收账款帐户的余额为800000元，2000年度发生如下相关业务：（1）5月8日，收回1999年度核销的坏账4000元，存入银行。（2）11月9日，因一客户破产，有应收账款2500元不能收回，经批准确认坏账。 要求：（1）编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。 （2）编制甲企业确认坏账的会计分录。 （3）计算甲企业2000年末应计提的坏账准备，并编制坏账准备的会计分录。 参考答案如下： （1）5月8日，收回1999年度核销的坏账4000元，存入银行 借：应收账款 4000 贷：坏账准备 4000 借：银行存款 4000 贷：应收账款 4000 （2）11月9日，确认坏账：借：坏账准备 2500