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云南省高速公路建设项目 跟踪审计管理暂行办法 （征求意见稿） 第一条?审计机关国家建设项目审计准则对财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计制定本办法。第二条? 成立跟踪审计办公室（以下简称跟踪审计办公室），办公室设在，由任主任，监察负责人任副主任。主要负责组织实施对建设项目的审计监督及对审计工作的管理，协调审计工作中出现的问题。第三条? 凡建设项目（以下简称建设项目），与建设项目直接有关的设计、施工、监理、等单位的经济行为，应当依法接受跟踪审计监督。第四条?跟踪审计办公室建设单位不得自行委托社会中介机构进行工程结算审计。第条? 跟踪审计办公室对建设项目跟踪审计的主要内容交付使用资产及验收情况；法律、法规规定需要审计监督的其他事项。第条? 跟踪审计第条?第条? 。第条? 建设单位在第条?财务决算提请审计。第条? 跟踪审计费用由建设单位列入。建设单位施工应积极配合完成审计任务第十条 ?。第十条 ?必须保证审计结果的准确率97%。因审计结果不准造成损失由并承担其它一切责任。跟踪审计办公室负责对跟踪审计过程中审计进行检查。检查方式由跟踪审计办公室自行确定，应积极主动配合检查，不得以任何理由拒绝或拖延接受检查。第十条? 跟踪审计办公室被审计单位在中违反有关法律、法规行为，应当按照有关法律、法规予以查处；对挪用、侵占项目资金有关责任人，建议有关部门给予；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。第条 ?跟踪审计办公室第条 ?建设单位违反本办法未经审计或自行委托中介机构进行审计并结清工程款的，由跟踪审计办公室给予一定数额的经济处罚并对责任人进行通报批评。第条? 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由跟踪审计办公室或有关部门给予纪律处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第条? 符合竣工验收条件的建设项目，建设单位违反本办法，拖延或拒不办理竣工决算或决算审计的，由跟踪审计办公室视情节给予一定数额的经济处罚并对责任人进行通报批评。第条? 跟踪审计办公室发现存在审计结果不准或在审计中有违反国家法律、法规及本合同条款的行为，将视情节给予警告、通报批评、拒付审计费、取消审计资格等处罚。同时建议有关部门根据国家法律、法规给予中介机构及相关责任人其它形式的处罚。第条? 本办法由跟踪审计办公室负责解释，自颁布之日起。 云南省高速公路建设项目 跟踪审计实施基本方案 （征求意见稿） 为加强对跟踪审计工作的管理和指导并规范跟踪审计，依据《云南省高速公路建设项目跟踪审计暂行办法。 审计进入时点 审计主要内容 最低审计时间（工作日） 1 土建（路基）工程招标结束、合同签订后（若为指挥部统供材料，则待统供材料招标及合同签订后） 项目批复情况、建设管理机构组建及管理制度制订情况、招投标情况（含施工及监理）、合同签订情况、财务收支情况 20 2 土建（路基）工程工作量完成15%左右时 建设管理情况（主要为完善设计工作情况、计量支付情况、新增单价的确定情况）、监理工作情况及统供材料核算情况、财务收支情况 30 3 土建（路基）工程工作量完成50%左右时 建设管理情况（主要为计量支付情况、新增单价的确定情况）、监理工作情况及统供材料核算情况、财务收支情况 40 4 土建（路基）工程转序验收期间 同上，加预测项目总投资并分析概（预）算执行情况 50 5 路面工程工作量完成50％左右时 路面工程及统供材料的招投标及合同签订情况、计量支付情况、新增单价的确定情况、财务收支情况，有条件时协助建设单位办理土建（路基）工程结算并进行审计 30 6 交通、三大系统工程施工期间 交通、绿化、三大系统工程及统供材料的招投标及合同签订情况、计量支付情况、新增单价的确定情况、财务收支情况，有条件时协助建设单位办理土建（路基）、路面等相关工程结算并进行审计，预测项目总投资并分析概（预）算执行情况 40 (可分项进行) 7 项目交工验收完成以后，竣工验收以前 协助指挥部办理各单项工程的结算并审计，待建设单位完成竣工财务决算的编制工作后对其实施审计 60 注：⑴ 上表仅提示主要审计内容，实际需要实施的审计内容由审计单位根据建设项目的实际情况及第六条的相关规定在委托成立后、制订详细审计计划时确定。 ⑵ 对沿线房屋建筑、绿化工程的相关审计工作应穿插在各次综合性审计工作中进行。 ⑶ 由于第4、5次综合性审计时间间隔较长，期间可安排1～2次专项审计。 (4)第1次和第2次审计可合并完成。 阶段综合性审计费用按送审建设项目投资额（或相关合同金额、概算投资）及相应费率，分段累进计算。费率的形成过程如下： 省交通厅在招标时先提出基准费率，各投标单位在投标时报各自的费用计算比例