江财中级财会计综合习题(64课时).doc

中级财务会计课后综合习题 请各位同学在本学期最后一次上课前完成以下作业：（要检查并记平时分） 由于编写时间仓促，可能存在个别文字或数字错误，请谅解。 1.甲公司采用实际成本法对期末存货和发出存货进行计价，2011年3月A材料的收、发、结存情况如下： 金额：元 20×1年 摘要 收 入 发 出 结 存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 3 1 结存 800 10 8000 10 购入 600 11 6600 13 发出 1200 18 购入 600 12 7200 27 发出 500 31 结存 300 要求：分别采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法计算发出存货成本和期末存货成本。 2. 假定甲企业为建造厂房发生的一般借款有: （1）2010年12月1日借款300万元,年利率6%,期限3年。 （2）2011年4月1日借款600万元,年利率9%,期限5年。 2011年1月1日厂房开工建造,当年发生的建造支出均由一般借款支出,主要包括: （1）2011年1月1日,存款支付工程款400万元。 （2）2011年4月1日,存款支付工程款240万元。 （3）201年8月1日,存款支付工程款120万元。 工程于2011年12月31日完工并交付使用。 要求:按年计算2011年度资产支出加权平均数、资本化率、利息总额、利息资本化金额和费用化金额. 3.甲公司2008年1月3日购入某公司于2008年1月1日发行的三年期债券，作为持有至到期投资。该债券面值总额为300万元，票面利率为12%，市场利率10%。甲公司实际支付315万元（含相关费用）。该债券每年付息一次，最后一年归还本金并支付最后一次利息，假设甲公司每年末计算债券利息。 要求：对甲公司上述业务编制会计分录。 4.某企业2011年12月1日发行债券3000张，面值100元，票面利率4%，期限1年，准备近期内回购，发行价格105元/张，相关佣金2000元，款存银行。2011年12月31日，企业计提当年12月份债券利息，2012年1月1日支付上述利息。2011年12月31日，该债券市价106元/张；2012年3月31日，该债券市价103元 /张。 2012年4月25日，该企业回购全部债券，回购价102元/张，相关佣金1500元，均用银行存款支付。 要求：编制上述交易性金融负债业务的会计分录。 5.A公司2011年初“递延所得税资产”为借方余额8万元，“递延所得税负债”为贷方余额10万元。2010年A公司应纳税所得额为850万元，所得税率为25%。2011年末A公司资产负债表中部分项目情况如下：（单位：万元） 项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 交易性金融资产 240 100 存货 150 210 预计负债 80 0 固定资产 500 520 无形资产 130 0 总计 除上述差异外，2011年A公司无其他暂时性差异。 要求：计算2011年末A公司应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债及2010年所得税费用并编制会计分录。 6.2011年10月10日甲公司委托M公司代销其产品一批，委托代销售价500000元，该批产品成本42000元，增值税率17%。代销合同约定M公司按售价的2%收取代销手续费。2011年12月30日甲公司收到M公司的产品代销清单。2012年1月10日收到全部代销款。 要求：编制委托方甲公司及受托方M公司的会计分录 7.甲公司为小规模纳税人，2011年12月10日接受投资者投入生产用设备一台，当月交付车间使用。双方协议价152万元，预计该设备可使用4年，预计净残值2万元，该设备使用期满后报废。 要求：采用年数总和法计算上述设备每年的折旧额。 8.A公司为一般纳税人，采用计划成本法核算原材料，5月1日，“材料成本差异”账户为贷方余额300元，单位计划成本12元。该公司5月份发生下列业务： （1）5月3日，购入材料一批25000公斤，增值税专用发票注明价款300000 元，增值税51000元，运输费3000元，款已付，货物已验收入库。 （2）5月6