2存款业务的核算详细分解.pptVIP

借：库存现金 780000 贷：吸收存款-横港建筑公司户 780000 其利息计算为： 到期利息＝200000×12×1.875 ‰ ＝4500元 逾期利息＝200000×14×（0.6 ‰ ÷30）＝56元 该笔存款应付利息为4556元 例： 某企业3月21日至6月20日活期存款帐户累计积数16元，由于错帐冲正应加积数30000元，累计应计息积16元，月利率0.6‰。 利息=16×（ 0.6‰ /30） =467.13元 借：利息支出---活期存款利息支出户 467.13 贷：吸收存款—活期存款---- × ×单位户 467.13 例： （1）2000年3月21日，存款余额10000元； （2）5月1日该单位支取现金，5000元； （3）5月20日该单位办理一笔汇往上海的信汇，2000元； （4）6月1日该单位收到一笔货款，50000元； （5）6月19日该单位缴款10000元。 假如，6月20日活期存款挂牌利率为0.2625%,计算第二季度的应付利息。 应计息积数=10000 ×(11+30)+ 5000 ×19+3000×12+53000 ×18+43000 ×1 = 例： 某行6月20日结息时，一年期单位定期存款累计应计息积，两年期单位定期存款累计应计息积。假设一年期存款月利率为1.875 ‰ ，两年期存款月利率为2.025 ‰。计算利息。 （ 1.875 ‰ /30）=1093.75元×（ 2.025 ‰ /30）=1228.50元 借：利息支出 定期存款利息支出户 2322.25 贷：应付利息 定期存款利息户 2322.25 例：华夏电子商场一年期定期存款50000元，6月25日到期时支取。假设一年期存款月利率为1.875 ‰ 。 利息=50000 ×12 × 1.875 ‰ =1125元 借：吸收存款---定期存款---华夏电子商场定期存款户 50000 借：利息支出---定期存款利息支出户 1125 贷：吸收存款---活期存款---华夏电子商场活期存款户 51125 例：工商银行长林支行收到长风工厂交来当日到期的存单一张，填明金额80000元，存期一年，年利率为1.98%。要求将支取的本息转入活期存款户，经审核无误后，作分录。 借：吸收存款---定期存款--长风工厂 80000 借：应付利息—一年期定期存款利息 1584 贷：吸收存款---活期存款--长风工厂 81584 例：工商银行南市支行收到小周送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额15000元，并收到其交存的现金15000元，审核无误，作分录。 借：现金 15000 贷：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取户---小周 15000 整存整取储蓄存款在原定存期内的利息，一律按存入日（开户日）挂牌公告的利率计付利息，存期内遇利率调整，亦不分段计息。 例：某储户2000年3月25日存入定期二年的存款5000元，于2002年3月25日支取。存入时二年期存款利率2.025‰，2002年2月21日调整为1.875 ‰。该储户2002年3月25日支取该笔储蓄存款时，整个存期内均按存入日的利率计息。 利息=5000×24× 2.025‰=243元 借：吸收存款---定期储蓄存款 5000 借：利息支出 243 贷：现金 5243 借：吸收存款——零存整取刘某户 72000 利息支出——定期储蓄利息支出户 3510 贷：库存现金 75510 借：吸收存款---活期储蓄存款 ╳╳人户 借：利息支出 活期储蓄利息支出户 贷：现金 代扣利息所得税的会计分录： 借：现金 贷：其他应付款 应交利息税户 练习1 2004年6月份甲银行的开户单位发生如下经济业务： （1）6月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。 （2）6月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30 000元。 （3）6月8日，塑料厂存入1年期定期存款100 00