《税法(Ⅰ)》2013年真题教材.doc

《税法（Ⅰ）》2013年真题 一、单项选择题（本试卷部分题目因政策过时，已经删除） 1 、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ）。 A、税法是以规定纳税义务为核心构建的 B、税法是综合性法律体系 C、税法属于制定法 D、税法是国家制定的税收相关的法律规范总和 2 、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。 A、税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 C、没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率 3 、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。 A、税收检查权 B、申请延期缴纳税款权 C、申请退还多缴税款权 D、索取有关税收凭证的权利 4 、下列关于边际税率的说法，正确的是（ ）。 A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C、边际税率是指全部税额与全部收入之比 D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 5 、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）。 A、税收协定具有高于国内税法的效力 B、税收协定不能干预有关国家自主制定税法 C、税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法 D、税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 6 、下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（ ）。 A、税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 B、国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C、税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 D、税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销 7 、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。 A、允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B、抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣 C、若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D、查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减 8 、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（ ）份。 A、15 B、20 C、25 D、30 9 、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（ ）。 A、酸奶 B、鱼罐头 C、茶饮料 D、玉米胚芽 10 、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（ ）元。 A、776.31 B、1067.57 C、1456.31 D、1747.57 11 、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A、24990 B、35700 C、36890 D、47600 12 、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元 。 A、3.6 B、5.1 C、13.6 D、15.3 13 、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1: 6.3） A、0 B、14.31 C、34.20 D、48.51 14 、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该