00-14007-30管理费用支出管理办法(终稿)教材.doc

中国华融资产管理公司 编 号 00-14007-30 版 号 C管理费用支出管理办法生效日期 二○○八年五月二十九日 目的 加强公司财务费用管理，规范管理费用支付，促进各项业务的稳健发展。 适用范围 公司及办事处（含营业部，下同）在经营管理过程中发生的管理费用。 术语定义 管理费用：公司在经营管理过程中发生的除人员费用、业务费用以外的有关费用。包括：业务招待费、电子设备运转维护费、安全防卫费、邮电费、印刷费、外事费、财产保险费、办公用品费、差旅费、水电费、租赁费、修理费、会议费、取暖费、物业管理费、研究开发费、绿化费、低值易耗品购置、车船燃料费、资产摊销费，以及其他为日常经营发生的各项费用。 业务招待费：为满足业务经营需要而支付的业务交际费用。 电子设备运转维护费：电子设备运转中耗用的硒鼓、墨粉、色带、软盘等材料以及设备所需的备品备件和维护费等。 安全防卫费：为防范公共财产发生风险，需购置的消防安全监控设备和报警器材、安装防护门窗和防护栏以及聘请保安所支付的费用等。 邮电费：办理各项业务所支出的邮费、电报费、电话费、电话初装费、线路租用费以及网络服务费，按规定报销的电话费及支付的电话补贴等。 印刷费：印刷、制作各种办公用信封、公文稿纸、笔记本、帐表、凭证、名片、资料等支付的各项费用。 外事费：按国家有关规定支付的因业务需要出国人员的有关费用。 财产保险费：为避免公司总部及办事处的财产，包括房屋及建筑物、交通运输设备、机器设备等，遭受意外损失而向保险公司支付的保险费。 办公用品费：办公需要购置的文具、纸张、支票，订阅公用报刊，购买书籍、录音录像带以及刻制业务用章等发生的费用。 差旅费：因公出差，按规定标准报销的车、船、飞机费、出差补助费、住宿费、市内交通费以及职工探亲路费，公务用车的停车费、过桥费、过路费，以及支付的交通补贴等。 水电费：支付公用的水费、桶装水费、电费及电路增容费等费用。 租赁费：办事处租赁办公用房、交通设备、交流干部住宅用房等所需支付的费用。 修理费：自用的财产或经批准经营出租的固定资产，由于损坏不能正常运转和使用，为使其恢复正常状态而发生的修理维护费用。 会议费：因工作需要召开各种会议所需的文具、纸张、印刷材料的购买费用，会议住宿费，会议场租费以及参加有关会议所需的费用。 取暖费：按规定有取暖地区的办公用房为取暖所需的费用。 物业管理费：自用的办公用房等房屋及建筑物，委托物业管理公司管理所支付的有关费用。 研究开发费：因业务发展需要而进行科研软件开发及采取科学进步措施所需支付的费用 绿化费：按市容办公室要求交纳的绿化费、摆花费和绿化办公环境支付的费用。 低值易耗品购置：购置单价在1000元（含）以上、2000元（不含）以下的不构成固定资产的物品，包括办公桌椅、保险柜、文件柜、传真机、点钞机等所需支付的费用。 车船燃料费：公用机动车的燃料费、牌照费、养路费等项开支。 资产摊销费：无形资产和长期待摊费用的摊销。 其它管理费用：除上述各项目所需支付的各种日常管理的费用外，包括各种协会、学会、研究会的会费，公共设施的保洁费等。 职责 办事处资金财务部门：负责统一管理办事处的管理费用；根据工作实际情况向公司申请专项管理费用。 总部资金财务部：负责统一管理公司的管理费用；审批权限内办事处专项管理费用支出。 公司资金财务审查委员会、经营决策委员会：负责审批权限内总部、办事处的管理费用申请。 管理费用支出的基本原则 坚持以经济效益为中心，提倡艰苦奋斗、厉行节约的工作作风，严格费用管理。 提高费用使用的透明度，努力降低费用成本。 根据实际情况合理安排支出，保障业务发展需要。 管理费用支出的审批 管理费用的审批权限必须严格按照公司的有关制度执行，任何部门和个人不得擅自越权审批管理费用。对于总部及办事处审批权限内的管理费用，要实行授权管理，区分费用项目和单笔开支金额，按规定权限进行不同层次的审批。 办事处管理费用审批权限。20万元（不含）以下由办事处审批，办事处权限之内可由办事处总经理（或主持工作的副总经理）根据实际情况向办事处副总经理、总经理助理或部门负责人办理转授权，大额支出必须通过办事处资金财务审查委员会（资金财务审查小组）或办事处总经理办公会审议，办事处有关转授权及大额支出标准等情况报送公司资金财务部备案；超过办事处审批权限、金额在20万元（含）以上的，报公司资金财务审查委员会审议，其中单笔金额在500万元（不含）以上的，资金财务审查委员会初审通过后报送公司经营决策委员会审议，得到批复后方可列支。 总部管理费用审批权限：20万元以下的管理费用支出按照总部有关具体规定进行审批；20万元（含）以上的管理费用支出按照《资金财务审查委员会工作规则》的规定，报公司资金财务审查委员会审议。 管理费用使用特别规定 外事