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重庆康明斯公司财务管理的经验与做法 东北财经大学内部控制与风险管理研究中心 康明斯（中国）投资有限公司 王满 张惠君 发布时间:2010-04-19 ??? 重庆康明斯发动机有限公司是1995年由重庆机电股份有限公司与康明斯（中国）投资有限公司各投资5096成立的中美合资企业，主要生产康明斯N、K、M三大系列柴油发动机。近年来，伴随企业发展的需要，公司财务管理职能也得到不断扩展和提升，逐步从传统的记账算账、被动应对环境变化，发展成为“以信息流管理为基础、以现金流管理为核心、以内部控制管理为保障”的财务管理体系，为促进企业持续稳定发展发挥了重要的作用。 ??? 一、以信息流管理为基础 ??? 为了适应日趋激烈的市场竞争环境，满足公司生产经营不断发展的需要，财务部从强化IT基础建设着手，加大了信息流管理的投入力度，先后引进、建立与实施了企业资源管理系统（ERP）、制造执行管理系统（MES）、信息平台（Intranet Website）、产品应用工程系统（AES）、电子数据交换系统（EDI WebEDI）、客户支持系统（CCSS）、企业资产管理系统（EAM），搭建了从市场、技术、计划、采购、生产。质量、服务、人力资源到财务等所有部门的高效信息运作平台，形成了一个完善的能有效支持公司业务发展的信息网络，为公司业绩增长奠定了坚实的基础。 ??? 1.企业资源管理系统（ERP）。公司合资前的信息化系统是由各部门建立的小系统独立运行，如财务部使用“用友”系统、市场部有自建的订单系统、技术部有独立的产品规格单等，各部门系统间缺乏协调和衔接，导致采购单错误、库存不合理、成本计算失真等。2001年7月，财务部重新启动ERP项目。ERP系统在数据整合、信息传递方面发挥了较大作用，使部门之间数据分享变得容易，运作效率得到提高。 ??? 2.制造执行管理系统（MES）。为了解决发动机制造过程中的装配作业指导、生产数据采集、装配质量控制以及现场物流优化等问题，2003年，公司开始实施MES系统。 ??? MES可以直观地为工人提供装配信息和操作上的指导，特别是完成了由供应商、仓库到车间的物流优化。与此同时，MES准确记录了发动机出厂零件数据、公差数据及测试数据，为售后服务提供了准确信息。 ??? 3.信息平台（Intranet Website）。2000年公司开始建立信息平台，历经多年的变迁，信息平台的功能也从最早的新闻发布、简单的文件发布延伸到文档管理、数据展示、各种业务报表等。信息架构包括了独立的财务。行政、装配三个子网站及各个单位的子板块，共计上千个菜单及模块，成为公司管理、信息共享必不可少的平台。 ??? 4.产品应用工程系统（AES）。在AES系统实施前，公司设计领域基本上处于半手工管理状态，设计工程师们各自管理文档、数据，缺乏标准的审批、控制流程，严重影响了工作效率及数据的准确性。为此，公司于2005年引入了AES系统，使产品开发设计、工艺设计、工程更改全面实现电子流程管理，设计准确性大幅提高，产品从产品信息管理系统（PPIF）转到生产系统的时间由过去的1-3天缩短为现在的10-30分钟。 ??? 5.电子数据交换系统（EDI和WebEDI）。为实现与供应商之间信息的高效无缝连接，2007年公司着手建立EDI（ERP→供应商系统间的电子数据交换）系统。在EDI引入的同时，考虑到国内供应商的信息管理水平参差不齐，大部分没有相关的系统，公司于2008年对国内供应商又实施了WebEDI系统（ERP→Internet→供应商／客户），使供应商通过Internet实现了与公司的电子数据交换。为降低物流过程中出错的概率，确保所收实物与系统中的发运单一致，公司将整个收货过程实施条码管理并纳入了WebEDI项目。 ??? 此外，公司根据管理需要，实施了企业资产管理系统（EAM）。它可以详细地记录设备的资产信息、设备故障及维修信息（故障类型、维修方法，停机时间。备件成本），设备备件和工具库存及采购信息等，有助于设备主管部门对全公司所有生产设备进行系统管理。实施了客户支持系统（CCSS）。该系统通过Internet上运行，经销商只需要一台上网的计算机就能办理售后服务的所有工作，不分地域和时空，可在第一时间为发动机最终用户提供服务。 ??? 二、以现金流管理为核心 ??? 近年来，公司财务部围绕改善现金流先后制定了《信用控制制度》、《采购货款支付制度》、《货币资金管理制度》、《费用报销制度》《预算管理制度》并在执行过程中检查牙口评价制度的有效性，将信用控制、应收账款、应收票据、应付账款。日常现金管理等作为财务的重点工作来抓。 ??? 1.应收账款管理。财务部一方面与市场部门配合，严格按信用控制制度的规定，把好销售收款关口：加强应收账款的追踪分析，对超过信用