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财务培训材料 二0一一年四月十五日 财务培训材料 目前报账及审计中存在的主要问题： （一）零星购置以地税部门的代开发票支出偏多，（此种发票单价、数量时常不全），此类发票支出要求学校做好公示，并有相关人员签字。 （二）个别学校票据传递不及时，拖延时间长，会计处发票积压现象明显，当月发票报账不及时。 （三）学校财务公开制度落实不到位，支出不透明，不公开，甚至当月大宗支出（单项300元以上的）未上会研究通过，无记录可查。 （四）个别学校的购物登记形同虚设,没有建立健全物品购进、验收、入库、领用登记台账，固定资产记账不及时。 （五）学校对政府采购政策执行不严（学校要严格按照安教发（2007）279号文件通知精神要求执行，进行定点采购，今后一经发现，支出票据不再报销）。 （六）预算执行不严。各项支出与预算脱节，抛开预算支出，随意性大。 （七）财务处理不规范。主要是：年终结转不规范，记账、对账不及时，现金提取、支出数额大，记账不规范，个别会计、出纳、银行之间的账不致，多数代管学校与学区对账不及时，甚至个别学校会计不记现金收支流水账，账目不清。 （八）部分代管学校经费领出多，实际报账支出少，学校留存资金额过多，财务风险过大，隐患严重。 （九）个别学校在报账中补签、代签字，甚至涂改发票，自制清单，严重违反财经纪律。 二、2011年财务工作的重点： （一）进一步规范票据审核及报账。详见《学校日常支出票据审核及财务处理要点》（修订）及《报账操作及审核规范》（修订）。 （二）进一步落实收费公示、民主理财制度：1、学校要按政策收费，永久公示教育收费的标准和项目。落实两免一补政策，每学期公示一次寄宿生补助评选发放情况。2、大宗支出必须上会研究集体决议通过后购置，并要有专门的财务专项会议记录，详细记录大宗支出决议情况，月底定期在校园内醒目位置公示当月的收入、支出情况，自觉接受教师和群众的监督，同时报学区一份备查。 （三）、预算管理。 1、问题： （1）、认识不高，盲目预算。 （2）、不打报告，随意支出。没有按预算控制支出的意识，不提交预算变更申请，执行中随意支出，致使办公费、零星维修费、劳务费等超支严重。 （3）、科目不清，归类不准。 （4）、不严格执行政府采购政策。 2、对策： 随着保障经费体制改革的不断深入，预算管理工作要求将更细、更严、更高。学校要从思想上高度重视，切实加强工作责任感和法治观念，科学预算，严格执行： （1）、保证对图书实验仪器设备（8%）、体育卫生设施（8%）以及“保两基，迎国检” 的经费投入。 （2）、重视财务分析，控制预算支出： 领款。每月初报《内官学区中小学预算执行情况进度表》，列明用款计划，由学区分管领导签字批复学校用款额度后再领款。 支出。按批复后的《内官学区中小学预算执行情况进度表》严格执行预算，控制支出。对于超预算执行的情况学校要写出书面说明材料。 报账。月底带《内官学区中小学预算执行情况进度表》（含电子）、购物登记册、财务专项会议记录在学区报账。报账员审核支出发票，做好报账记录，经无误后在预算执行情况进度表相应位置签字，并汇总分析预算执行情况。 预算变更和调整。因国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到学校正常教育教学活动时，可书面提出预算变更申请，按法定程序报请批准后再计划支出。 附件：1、学校日常支出票据审核及账务处理要点（修订） 2、报账操作及审核规范（修订） 3、内官学区中小学预算执行情况进度表 附件一：学校日常支出票据审核及账务处理要点（修订） 1、发票内容要具体,必须有单位名称、品名、单价、数量、金额，内容不明或较多时，可附相关附件说明,如购物发票要有套写的正规清单，维修、劳务费发票要有协议、合同等，会议支出除购物清单外，还要有领出清册、表彰决定或会议秩序册，如运动会。 2、经办人对发票的真实性、完整性直接负责，会计对票据要素不全、内容错误或票单不一致的，坚决拒付资金，今后出现票据不规范而入账的，责任全部由会计承担。 3、实行三人签字制度。必须经经办人、总务、校长签字后的发票方可入账，对签字手续不全（包括校长既经办又审核）的，会计有权拒付资金。 4、经办人必须及时报销当月发票，会计要及时入账。对取得的发票超过时限要求的（一般为2个月），会计有权审核发票的真实性，或拒付资金。 5、学校要建立公用经费专项记录，300元以上的支出，必须经会议研究决定。 6、差旅费要实报实销，严格按规定执行差旅费补助标准。 7、严格按照《现金管理条例》合理使用现金，控制提现数额和库存。通常，零星办公支出小于1000元时，以