2016财经法规第三章--试题【参考】.doc

第三章 税收法律制度一、单项选择题 1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（ ）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大 2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（ ）。 A、直接申报方式 B、邮寄申报方式 C、数据电文申报方式 D、简并征期 3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。 A、7 B、10 C、15 D、30 4、下列各项中，适用超额累进税率的是（ ）。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、利息、股息红利所得 D、个体工商户生产经营所得 5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人 6、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A、按月征收 B、按季计征，分月预缴 C、按季征收 D、按年计征，分月或分季预缴 7、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（ ）。 A、15% B、20% C、25% D、33% 8、我国消费税税目共有（ ）个。 A、11 B、12 C、13 D、14 9、下列各项中，不属于营业税税目的是（ ）。 A、建筑业 B、娱乐业 C、转让无形资产 D、加工业 10、下列各项中，不征收营业税的是（ ）。 A、销售不动产 B、转让商标权 C、提供修理业务 D、出租一栋房产 11、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。 A、收入总额 B、利润总额 C、增值额 D、销售额 12、货物是指有形动产，不包括（ ）在内。 A、电力 B、阳光 C、热力 D、气体 13、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。 A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院 D、人民法院 14、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。 A、定期定额征收 B、查验征收 C、查账征收 D、查定征收 15、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。 A、增值税专用发票 B、行业发票 C、专用发票 D、专业发票 16、根据个人所得税的规定，个人年所得（ ）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 A、8 B、10 C、12 D、15 17、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、480 B、1120 C、1600 D、2000 18、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 A、销售费用 B、企业所得税税额 C、消费税 D、已发生的经营亏损 19、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A、高档手表 B、鞭炮 C、成品油 D、钻石 20、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A、高档手表 B、鞭炮 C、成品油 D、金银首饰 21、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。 A、汽车轮胎 B、化妆品 C、白酒 D、珠宝玉石 22、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。 A、不动产所在地 B、纳税人经营地 C、纳税人居住地 D、销售不动产行为发生地 23、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。 A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D、进口货物，为报关进口的当天 24、增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（ ）。 A、7％ B、10％ C、13％ D、17％ 25、增值税一般纳税人的基本税率为（ ）。 A、3% B、13% C、15% D、17% 26、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。 A、进口设备的企业 B、销售商品房的房地产公司 C、零售杂货的个体户 D、生产销售家用电器的公司 27、下列各项中，不属于税法构成要素的是（ ）。 A、计税依据 B、纳税义务人 C、征税人 D、税务代理人 28、按照税法的功能作用的不同