中介机构决算审计工1作报告模板.docVIP

XX中介机构关于XX公司2013年度财务决算 审计情况的报告 省国资委： 我们接受委托，对XX公司的2013年度财务决算进行了审计，现将有关情况汇报如下： 一、审计工作情况 1、审计范围 审计单位户数，各级次的户数。 2、工作组织 审计分成XX个工作组，每组XX人，审计现场总负责人XX人，项目总负责人XX人，共计XX人，从XX年XX月XX日开始至XX月XX日结束。共计用了XX人天，现场外勤审计时间从XX年XX月XX日至XX月XX日进行，审计采取XX法，抽查总账和明细账XX本，凭证XX余本，各类申报审批表XX余份，查阅公司管理文件XX份，债权债务的函证数量及回函比例，现场抽查盘点了固定资产及存货比例（具体比例）。 3、审计结果 总体审计意见。 出具报告份数，详述各级次的报告份数及审计意见类型。 二、重点工作审计情况 1、重要会计政策和会计估计适用性审计说明 被审计单位现行的重要会计政策和会计估计是否适用性，如不适用，应如何进行修订和优化。 2、权益调整事项说明 分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因，如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项应逐项说明。 3、非经常性损益的说明 分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响，如对外捐赠、处理以前年度潜亏挂账等。 4、高风险业务的说明 说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项： （1）委托理财业务。 项 目 受托机构名称 年初余额 年末余额 当年实际盈亏 预计盈亏 受托 机构 经营 状况 本金 减值准备 　 投资 净额 当年 计提 合 计 ——　 　 　 　 　 　 　 ——　 其中：1. 　 　 　 　 　 　 　 　 2. 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 （2）商品、金融期货（权）及衍生品投资。 项 目 年末持仓合约金额 年末持仓合约市值 当年实际盈亏 浮动盈亏 当年累计交易金额 场外交易持仓合约金额　 一、商品期货（权）及衍生品 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 二、金融期货（权）及衍生品 …… （3）基金投资。按年末账面余额最大前5项填列。 项 目 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 市值 合 计 　 　 　 　 　 其中：1. 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 5. 　 　 　 　 　 （4）股票投资。按年末余额最大前5项填列。 项 目 原始投资成本 年初余额 年末余额 市值 跌价准备 当年实际盈亏 合 计 　 　 　 　 　 　 其中：1. 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 5． 　 　 　 　 　 　 5、资产损失管理情况 主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括： （1）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据《企业资产减值准备财务核销工作规则》（黑国资业［2005］399号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。 （2）重大资产损失情况说明。根据《出资企业资产损失责任追究暂行办法》（黑国资委业［2009］158号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况，并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益的影响。 三、发现的问题 （一）历史遗留问题 近年审计一直存在，难以整改的问题。先综述问题数量及涉及金额，然后具体描述问题。对问题性质要定性，再详述问题，并就企业是否能够整改、如何整改出具明确意见。 （二）新发现问题。 近年及2012年度审计新增问题。先综述问题数量及涉及金额，然后具体描述问题。对问题性质要定性，再详述问题，并就企业如何整改出具明确意见。 （三）上年决算批复问题整改情况 逐个问题汇报整改情况及结果。未整改结束的理由及预计完成日期。 四、管理建议 （一）财务管理 1、资金管理。在账户管理、使用管理、应收应付、资金统筹等方面存在问题及建议。2、债权债务管理。往来账的对账、清理及催收等等方面存在的问题及建议。3、存货管理。4、长期投资管理。5、固定资产管理。6、工程建设管理。 （二）会计核算 （三）综合管理 1、内审工作。2、会计机