税务学计算题类题型.docVIP

9 1.以交款提货方式销售A型小汽车30辆,给汽车销售商,每辆不含税售价15万元,开具增值税专用发票,注明价款450万元.2.销售B型小汽车50辆,给特约经销商每辆不含税单价12万元,开具增值税专用发票,注明价款600万元.3.将新研制生产的C型小汽车5辆,销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元,出售共收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价.4.购进机械设备,取得税控发票,注明价款20万元,进项税额3.4万元,该设备当月投入使用.5.当月购进原材料,取得税控发票,注明金额600万元,进项税额102万元,并经税务机关认证支付购进原材料的运输费用20万元,装卸费用3万元,假设小汽车成本率为18%.根据上述资料计算该汽车制造企业应纳增值税税额销项税额=450*17%+600*17%+50*1.18*17%=188.53进项税额=3.4+102+20*0.07=106.8应纳增值税=188.53-106.8=81.73甲实木地板厂是增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元税款34万元。（2）向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付货款42万元，另支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木