税务会计计算题练习题..docVIP

计算题复习题: 1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值 企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的 税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支 出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税? 2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得 税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。 要求:计算应补缴的企业所得税? 3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有：(1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧;(2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元：(3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ；(4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元；要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录； 4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元；城市维护建设税6.30万元，教育费附加 2.70万元；发生销售费用59.55万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费 1.2万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25％的所得税税率。要求：（1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。（3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。 5、某电視机厂当月发生下列几笔购销业务：(1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850(不含税），销货款已收到。 (2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为30600元。(3)委托乙加工厂加工材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。(4)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17000元。要求：试计算电视机厂当月应纳增值税的税额。 6、某黄酒厂5月份销售情况如下：1)销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1OOO个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100 000元。2)销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。3)作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000 元。试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并作账务处理。 7、A卷烟厂2009年8月份发生如下经济业务：(1)8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元。(2)8月15曰，将8月5曰购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元,增值税30 600元。(4)8月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项存入银行。(5)B烟厂无同类烟丝销售价格。计算该厂当期应纳的消费税和增值税，并分别为A、B烟厂作账务处