税法试题(A)卷2009.12.广工会计本科..docVIP

广东工业大学考试试卷 ( A卷 ) 课程名称: 税法 试卷满分 100 分 考试时间: 2010 年 1 月 15 日 (第 20 周 星期 5 ) 题 号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 评卷得分 评卷签名 复核得分 复核签名 选择题（每小题2分，共计20分，错选、多选、漏选不得分） 1、下列收费（ ）应作为价外费用，计征消费税。 A、返还利润 B、包装费、 C、优质费、 D、手续费 2、消费税具有（ ）的特点。 A、课征环节的单一性 B、税负的转嫁性 C、减免税的多样性 D、征税范围的选择性 3、下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（ ）。 A、从事加工业务 B、从事运输业务 C、从事商品零售业务 D、从事租赁业务 4、企业的下列税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除。（ ） A、企业所得税 B、营业税 C、消费税 D、教育费附加 5、下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（ ） A、劳务报酬所得； B、财产租赁所得； C、稿酬所得； D、特许权使用费所得 6、下列情况（ ）不属于土地增值税的征收范围。 A、房地产出租； B、房地产买卖； C、房地产赠与； D、房地产评估增值 7、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（ ） A、企业规模的大小； B、企业应税销售额； C、企业的所有制性质； D、企业的会计核算水平 8、从理论上讲，增值税中的增值额是指（ ） A、V ； B、M； C、V+M； D、C+V+M； 9、按照增值税的类型划分，增值税可分为（ ） A、生产型；B、消费型；C、积累型；D、收入型； 10、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公试是（ ） A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）； B、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）； C、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）； D、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）； 二、判断题（对的打√,错误的打×,每小题1分,共10分） 1、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。（ ） 2、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送使用时缴纳消费税。（ ） 3、纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。（ ） 4、个人转让专利权，其应纳营业税额以转让者为扣缴义务人。（ ） 5、企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ） 6、典当业按金融业5%的税率缴纳营业税。（ ） 7、与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，即纳税人为取得土地使用权所支付的价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（ ） 8、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值。（ ） 9、已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税从当期发生的进项税额中扣减。（ ） 10、与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，即纳税人为取得土地使用权所支付的价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（ ） 三、计算题：（每小题10分，共计70分） 1、某废旧物资回收公司（增值税一般纳税人），2009年从事废旧物资回收，下属一非独立核算的暖气片生产车间，用废钢铁生产暖气片，5月份发生以下经济业务： （1）收购废钢铁500吨，收购单价800元/吨，开具了收购发票，货已验收入库； （2）购进暖气配件一批，支付货款8000元，增值税1360元，取得增值税专用发票，货尚未验收入库。 （3）支付修理送货汽车修理费3000元，取得增值税发票上注明税额为180元。 （4）支付本月电费10000元（不含税，取得增值税专用发票），其中生产用电7000度，管理部门用电1000度，生活区用电2000度。 （5）销售760型暖气片10800片，不含税销售价为20元/片，货款存入银行。 （6）本厂基建领用760型暖气片2