内部评级法与国有商业银行不良资不产化解对策研究.docVIP

专业精品文档 ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文档★可以编辑★值得下载★☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆ 1 PAGE ☆☆☆☆☆☆☆☆☆☆★精品文档★可以编辑★值得下载★☆☆☆☆☆☆ 内部评级法与国有商业银行不良资产化解对策研究 摘要通过分析国有商业银行不良资产现状及成因介绍内部评级法的内容框架和我国现有五级分类贷款的局限性说明了内部评级法是化解国有商业银行不良资产的根本出路指出我国目前实施IRB法存在的问题及IRB法在我国实施的对策选择 　　关键词不良资产内部评级法（IRB法）五级分类贷款 　　世界银行对全球银行业危机的研究表明导致银行破产的主要原因是信用风险随着中国加入WTO建立与国际接轨的信用风险评级方法已提上日程目前我国商业银行的棘手问题是不良资产过多面对不良资产处置收回的“冰棍效应”必须尽快降低不良贷款率化解金融风险否则将会造成一系列严重后果 1国有商业银行不良资产现状及成因分析 　　我国商业银行的不良贷款率长期居高不下有资料显示四大国有银行在1998年不良贷款率曾高达50%导致银行不良资产的一个重要原因是政府指令和行政干预从1999年起我国开始了对不良资产的市场化处置进程并成立了信达、华融、长城、东方四大资产管理公司（简称AMC）负责处置剥离出来的13939亿元坏账2003年起国有银行选择了世界著名投资银行第二次剥离坏账但2003年底四家国有商业银行五级分类不良贷款余额仍高达20000亿元高于国际上排名前100家大银行的平均不良贷款率15个百分点（见表1）而按国际间银行评价标准水平其良好区间在2%～5%美国最好的银行的不良贷款率在1%以下考虑我国国有商业银行对外公布数字相对保守的因素我国商业银行的资产质量就更是可想而知 自2004年1月5日国务院宣布中行、建行实行股份制改造试点并动用450亿美元外汇储备对中国银行、中国建设银行进行干预又从这两家银行中剥离了2700亿元的不良资产；2005年向中国工商银行注资150亿美元同时对这三家银行的不良贷款实行再次剥离虽然到2006年3月末四大AMC共累计处置了不良资产8663.4亿元累计回收现金1805.6亿元占处置不良资产的20.84%；但四大国有商业银行同11家股份制银行相比（见表2）不良贷款率仍然很高这是因为国有商业银行的不良贷款主要由国家出面解决处置而不是按照商业银行的风险管理要求实现对不良贷款动态、及时有效地化解从深层分析可发现商业银行风险管理薄弱是造成资产质量差的原因因此根本出路就在于加强商业银行的风险管理从源头上尽可能减少不良资产的产生 2内部评级法（IRB法）是国有商业银行化解不良资产的根本出路 　　一直以来不良贷款率和不良贷款余额双降就是国有商业银行改革的重中之重然而四大AMC受市场环境、经营权限及处置手段的限制对不良资产的处置效益较低且目前随着银行业的全面开放国内银行业面临的竞争日益加剧国内银行的存款就会转移四大银行的流动风险难免会出现因此还必须加强不良非信贷资产的下降达到“三降”的标准《新巴塞尔协议》核心内容内部评级法是解决银行风险管理问题的有效途径应鼓励中国商业银行尽快开发内部评级体系条件成熟时采取内部评级法进行全面风险管理 2.1内部评级法的内容框架 　　内部评级法即充分依靠银行自己对借款人和债项的评估计算资本充足率提高风险敏感度使监管资本与信用风险及经济资本密切联系在一起对达到高标准要求的银行采用不同的资本监管它是反映银行特殊风险的一种方法其初级法仅要求银行计算出借款人的违约概率其他风险要素值由监管部门提供高级法则允许银行使用自己计算的PD、违约损失率、违约时风险暴露及债权的到期时间《新巴塞尔协议》对采用IRB法计量资本充足率的银行给与相对较低的资本充足率的某种优惠 　　IRB法框架主要包括以下方面的内容风险类别的划分每一风险类别的风险要素据风险权重方程将每一风险类别的一组风险要素转换为该风险类别的风险权重；采用IRB法需满足的最低标准监管当局对最低标准遵守情况的检查；基于IRB法的实施要求《新巴塞尔协议》做出了一系列的规定比如对于使用初级法的公司、主权和银行暴露要求银行必须有5年以上的历史数据来估计PD；对于使用高级法的银行要求其必须有7年以上的历史数据来估计LGD同时必须保存历史数据将其作为系统完善和检验的基础或依据可见良好的内部评级体系作为贷款定价的计算基础有助于为客户综合授信提供依据能有效提高银行业资产质量、盈利能力和竞争力也是化解国有商业银行不良资产的根本出路 2.2花旗银行内部评级体系的实践 　　根据国际银行业经验内部评级体系的发展过程大致分为四个阶段经验判断阶段、分析模板阶段、打分卡阶段、模型化阶段花旗