会d计核算管理办法.docVIP

会计核算制度 1　总则 1.1　为规范集团公司会计工作秩序，加强内部管理和会计监督，完善会计核算工作体系，提高会计基础工作水平,根据《会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等，制定本制度。 1.2　会计核算工作是一项基础工作，各分子公司自制的原始凭证必须真实、完整、手续齐全、传递及时，定期向集团公司财务部门报送财务核算的各种资料和报表。 1.3　加强会计核算监督，集团公司财务部门不定期对各分子公司的会计核算情况进行检查，并将结果纳入考核内容。 1.4　集团公司一律使用借贷记账法，采用科目汇总表核算形式。 2　会计机构和会计人员 2.1　集团公司法定代表人是集团公司会计机构和会计核算的第一责任人，对集团公司的会计工作负领导责任。 2.2　集团公司设总会计师，按照《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》履行职责： 2.2.1 做好企业会计基础管理工作； 2.2.2 组织企业会计诚信建设，推动实施财务信息化工作； 2.2.3 组织制定企业财务管理规章制度，制定和实施财务战略； 2.2.4 推行全面预算管理，制定资金管控方案，推行资金集中管理； 2.2.5 建立健全企业财会内控体系,建立和完善企业财务风险预警与控制机制； 2.2.6 做好企业重大事项的财务监督与管理工作。 2.3　会计机构和会计岗位设置： 2.3.1　会计机构设置： 集团公司设财务部门，负责集团公司日常会计业务。集团公司财务部门会计人员根据工作需要，不定期进行岗位轮换。 2.3.2　会计岗位设置： 2.3.2.1 根据工作情况，设置财务主管会计、出纳、财产物资核算、工资核算、成本、费用核算、往来结算、总账报表、预算管理、价格管理、稽核、档案管理、长短期借款、销售与税收管理等，并按财务信息化要求设置信息化主管、系统维护员、系统操作员、审核员等。 2.3.2.2 上述会计岗位和信息化岗位可以重叠，也可以根据工作需要 1人1岗或1人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 2.4　财务机构负责人应具备的条件： 2.4.1　坚持原则、廉洁奉公； 2.4.2　具备会计师以上专业技术职务资格； 2.4.3　主管(代管)一个单位或本单位某一主要财务会计工作时间2年以上； 2.4.4　熟悉国家财经纪律、法规、制度、方针和政策，掌握本行业业务管理有关知识，具有一定的分析能力； 2.4.5　有较强的组织能力； 2.4.6　有较强的文字处理能力，能够草拟本单位各种报告和管理制度； 2.4.7　身体状况能够适应本职工作要求。 2.5　会计人员应具备的条件： 2.5.1　敢于坚持原则，遵守职业道德； 2.5.2　除刚参加工作的大学毕业生外，其他会计人员应具备初级及以上专业技术职务资格； 2.5.3　新参加会计工作人员必须具有本科及以上财会专业学历，并经过集团公司考试、考核后上岗； 2.5.4　经选拔合格的会计人员，一律申请办理《会计证》和《会计电算化证，无证不得上岗； 2.5.5　熟悉专业知识和专业技能。新参加会计工作人员，实习1年后能独立处理本岗位的业务工作，工作2年以上能够处理与本岗位相关的业务工作； 2.5.6　熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握集团公司制定的会计制度、财务制度、成本制度、资产管理制度等； 2.5.7　忠于职守，坚守工作岗位。 2.6　各级领导人员应当支持本单位会计机构、会计人员依法行使职权主，对忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的会计机构和会计人员，应当给予精神或物质奖励，对于打击报复坚持原则的会计人员的行为要依法进行处理。 2.7　各级领导人员的直属亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 3　会计人员的职业道德 3.1　会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 3.2　会计人员应当热爱本职工作，努力刻苦钻研业务，使自己的专业知识和技能适应所从事工作的要求。 3.3　会计人员应当按照财经法律、法规、规章和统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 3.4　会计人员应当熟悉集团公司生产经营和管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。会计人员办理会计事务，应当事实求是、客观公正。 3.5　会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人员同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息、财务收支及资金状况。 3.6　集团公司所有财务机构负责人、会计人员要带头遵守国家和集团公司的财经纪律，不准以权谋私，不准利用工作之便向下属单位、业务部门和他人索要钱