会回计师审计案例作业4.docxVIP

注册会计师审计案例作业4单选题(共52分)说明:（）1.A注册会计师审计甲公司2012年度财务报表，出具了无保留意见审计报告。其后，因发现甲公司存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中不合理的是（D）。(5分)javascript:void(0)(A)?防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理层的责任javascript:void(0)(B)?按照审计准则审计财务报表，并不能保证发现所有的错误与舞弊javascript:void(0)(C)?年度财务报表审计的主要目的是鉴证财务报表，而非查错防弊javascript:void(0)(D)?因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担2.在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（D　）。(5分)javascript:void(0)(A)?审查12月31日的银行存款余额调节表javascript:void(0)(B)?函证12月31日的银行存款余额javascript:void(0)(C)?审查12月31日的银行对账单javascript:void(0)(D)?审查12月份的支票存根3.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B　）。(6分)javascript:void(0)(A)?会计主管人员和内部审计人员javascript:void(0)(B)?出纳员和会计主管人员javascript:void(0)(C)?现金出纳员和财务经理javascript:void(0)(D)?出纳员和财务总监4.在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（C　）。(5分)javascript:void(0)(A)?是否有漏记的银行借款javascript:void(0)(B)?是否有充作抵押担保的存货javascript:void(0)(C)?银行存款的真实性javascript:void(0)(D)?是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项5.注册会计师实施的下列各项关于银行存款的实质性程序中，能够证实银行存款是否存在最有效的是（　C）。(5分)javascript:void(0)(A)?分析非银行金融机构的存款占银行存款的比例javascript:void(0)(B)?检查银行存款余额调节表javascript:void(0)(C)?函证银行存款余额javascript:void(0)(D)?检查银行存款收支的正确截止6.下列各项中，符合现金监盘要求的有（　B）。(6分)javascript:void(0)(A)?被审计单位会计主管要回避javascript:void(0)(B)?不同存放地点的现金同时进行监盘javascript:void(0)(C)?监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中javascript:void(0)(D)?审计人员帮助出纳员进行现金清点7.实施审计的过程中，项目负责人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。以下人员中可能不参与讨论的是（B　）。(5分)javascript:void(0)(A)?主任会计师javascript:void(0)(B)?助理人员javascript:void(0)(C)?项目负责人javascript:void(0)(D)?信息技术专家8.在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（B　）。(5分)javascript:void(0)(A)?改变审计程序的范围javascript:void(0)(B)?改变审计小组成员javascript:void(0)(C)?改变拟实施审计程序的性质javascript:void(0)(D)?改变实质性程序的时间9.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早（　A）。(5分)javascript:void(0)(A)?告知适当层次的治理层javascript:void(0)(B)?告知适当层次的管理层javascript:void(0)(C)?征询法律意见javascript:void(0)(D)?向监管机构报告10.下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（B　）。(5分)javascript:void(0)(A)?员工因为自己追求奢侈生活条件而侵吞资产javascript:void(0)(B)?对现金、有价证券、存货等实物资产安全措施不充分javascript:void(0)(C)?高层