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会计信息系统总结 会计信息化与会计信息系统 系统初始化,账务处理,出纳管理工资管理,固定资产管理 报表处理:综合模拟－面向企业整体应用 采购与应付款管理 销售与应收款管理 库存管理与存货核算 总账与报表处理 一、会计信息化与会计信息系统 ●会计信息化: 1.信息技术对会计的影响 2.信息技术环境下会计人员的价值取向 3.会计信息化的概念与内容 ●会计信息系统: 1.AIS的涵义（定义、目标、运行平台、特点） 2.AIS的发展（三个阶段） 3.会计软件的分类（从不同视角分类：使用范围、网络与应用系统的结构、不同发展阶段的需求） 4.AIS的处理流程与结构（功能结构、信息处理结构、应用体系结构） 5.会计信息系统各子系统之间的数据传递 二、 系统初始化 ●系统初始化的基本概念: 系统统初始化也称为系统初始设置，它在是会计信息系统初次使用时，根据单位的实际情况与核算管理要求进行参数设置，建立基础信息的过程。 ●系统初始化的准备工作: 应结合企业本身的业务特点做系统初始化的准备工作，准备系统所必须的基础数据和会计科目结构体系。 账套名称、会计期间、记账本位币、会计科目体系、辅助核算、 科目期初余额、其他基础数据、 ●系统初始化要完成的基础设置: 建立账套、设置操作员及其权限、 设置辅助核算项目、设置会计科目、设置外币币种及汇率、录入科目期初余额、科目余额试算平衡、设置凭证类别、其他设置、 三、 账务处理 账务处理系统主要是根据会计业务资料，利用账务处理软件完成凭证编制、审核、记账和结账工作。 ●账务处理系统的目标: 1.及时、准确、全面地采集和输入会计凭证信息。 2.对输入系统的记账凭证进行审核，正确、有效地登记日记账、明细账和总账。 3.正确完成结账工作。 4.及时准确地输出各种账证表。 5.建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。 ●账务处理系统的功能（图一） ●账务处理系统使用的基本流程（图二） ●计算机环境下的账务处理与手工账务处理有何不同： 在账务处理系统中，记账前发现凭证有错误应如何进行修改？记账之后发现凭证有错误又将如何进行修改。 ●账务处理系统的控制: 控制要点：交易授权、职责分工、权限控制、保留审计线索、 独立复核， 控制环节：输入控制、处理控制、输出控制 出纳管理 利用出纳管理系统可以及时了解现金收支记录和银行存款收支情况，并做到日清月结，随时查询、打印有关出纳报表。 ●出纳管理系统的目标: 1.及时准确完整地记录现金日记账和银行存款日记账，反映企业的现金收支和银行存款收支情况 ； 2.实现出纳管理系统现金日记账与账务处理系统现金分类账及库存现金实盘数相互核对，体现账账相符、账实相符的要求 ； 3.实现企业银行存款日记账与银行对账单的核对，生成银行存款余额调节表 ； 4.对支票的购置、使用和核销进行有效管理； 5.及时准确地输出资金日报表和长期未达账等有关出纳报表。 出纳管理系统的主要功能（图三） ●出纳管理系统使用的基本流程（图四） 五、工资管理 工资管理系统主要用于根据输入的原始数据自动计算工资和编制报表；根据职员类别自动结转工资费用，并生成转账凭证传递给账务处理系统。 ●工资管理系统的目标: 1.收集、记录和存储有关人员和工资数据； 2.计算汇总工资、分摊工资费用、完成工资核算处理； 3.生成工资发放表、处理银行代发工资业务； 4.产生各种所需的工资报表并进行分析； 5.实现与相关系统的数据传递。工资管理系统应在完成工资核算的账务处理后自动生成凭证，并把有关转账凭证数据传递到账务系统中，实现相关数据的自动传递。 ●工资管理系统的主要功能（图五） ●工资管理系统使用的基本流程 （图六） 六、固定资产管理 固定资产管理系统，主要用来处理固定资产的增减变动以及折旧基金计提和分配的核算工作。 ●固定资产管理系统的目标: 1.核算和监督固定资产的增、减、变动情况，管理好固定资产卡片； 2.核算固定资产折旧，汇总和分配折旧费用； 3.分析固定资产利用效果； 4.实现与相关系统的数据传递。固定资产管理系统应在完成固定资产核算后自动生成转账凭证，并传递到账务处理系统中。 ●固定资产管理系统的主要功能（图七） ●固定资产管理系统使用的基本流程 （图八） 七、 报表处理 会计报表是以日常会计核算资料为依据，总括地反映会计主体在一定时期内财务状况和经营成果的书面文件。编制会计报表的主要目的是为报表使用者提供其决策所需要的信息。 ●会计报表结构分析: 1.不同的会计报表，其格式和内容各不相同，但是，就会计报表的框架结构而言，不外乎由标题、表头、表体和表尾四个部分构成。 2.报表处理系统编制报表的过程: 3.报表处理系统是利用会计信息系统中各子系统提供的信息及其他外部信息进行报表编制和分析的系统。 ●报表数据的来源