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资本公积一般下设如下明细科目： 1、资本（或股本）溢价，反映企业实际收到的资本（或股本）大于注册资本的金额； 接受捐赠非现金资产准备，反映企业接受非现金资产捐赠转入资本公积的金额； 2、股权投资准备，反映企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受资产捐赠等原因增加的资本公积，企业按其持股比例计算而增加、未转入“其他资本公积”前所形成的股权投资准备。采用权益法核算时，被投资单位资本公积中形成的股权投资准备，企业按其持股比例计算的部分，也在本明细科目核算。 3、接受捐赠非现金资产准备，反映企业接受非现金资产捐赠转入资本公积的金额。 4、拨款转入，反映企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。 5、外币资本折算差额，反映企业接受外币资本投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额。 6、关联交易差价，反映上市公司与关联方之间交易所形成的资本公积。 7、其他资本公积，反映企业除上述各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积准备项目转入的金额。债务重组时，由债权人豁免的债务，以及确实无法支付的应付账款，也在本明细科目核算。 现行会计制度对资本公积核算的内容作出了详细的规定，主要设置了包括：资本溢价和股本溢价、接受现金捐赠、接受捐赠非现金资产准备、股权投资准备、关联交易差价、外币资本折算差额、拨款转入、其他资本公积等八个明细科目。按其否可以转赠资本分为两类：一类是准备科目，如股权投资准备、接受捐赠非现金资产准备、关联交易差价等，是一种所有者权益的准备，在实现收益前或规定时限前不能用于转赠资本或股本，只有在转入“其他资本公积”后，才可用于按规定程序转赠资本；另一类是非准备科目，例如资本（或股本）溢价、接受现金捐赠等，可以直接按规定程序转赠资本或股本。新会计准则不要求计提，按发生多少进费用多少，但是税前列支还是以前那个比例。。。当然准则没有禁止计提，这个权利在你那里 回答者： foxer114 | 五级 | 2009-7-14 16:23 不再计提了，据实在费用中直接列支； 借：管理费用-福利费、工会费、职工教育经费 贷：现金 总额不超过工资总额的2.5%、2%、14%可以税前扣除。 回答者： 洛河上游 | 十七级 | 2009-7-14 16:24 不要求计提，但是如果计提了，在所得税汇算的时候就要注意计提部分是否有超，超过部分需要纳税调整。 发生时: 借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷:现金/银行 结转： 借：管理费用/生产成本-其他薪酬 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 如果没有通过应付职工薪酬这个科目的，都是错误的！ 回答者： zbwhy9681 | 四级 | 2009-7-14 16:42 新准则已经不计提福利费了，发生时直接进费用；教育经费、工会经费你可以通过应付职工薪酬来计提，也可以直接进费用；如果你公司不要求对开支先行预算的话，就在发生时直接进费用比较方便，税局核查时也不容易出问题。 可以仔细学习《企业会计准则第9号——职工薪酬》及应用指南和所得税的相关内容。 除工会经费按照比例计提并上交工会外，福利费、职工教育经费不再按比例计提，发生时直接计入成本费用项目，但是涉及所得税清算，在工资总额相应比例范围内准予抵扣。 1、计提工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬--工资2、计提工会经费 借：管理费用 贷：应付职工薪酬--工会经费3、计提企业承担的五险一金 借：管理费用 贷：应付职工薪酬--社会保险费4、实际发生、解缴时，借记应付职工薪酬的对应项目。 什么是水单就是银行的结算单据而已,大陆都叫它们为银行回单,港台那边习惯称之为水单《关于银行结汇水单》 出口收汇作为出口贸易的最后一个环节，对出口方来讲无疑是十分重要的，而银行在这时所要做的工作，简单说来就是将国外付来的货款划拨至出口方的账户，从这个角度看，银行向出口方出具的结汇水单就是货款已到账的证明。 　水单有好几种付款水单（你给别人付钱，银行从你司帐户上扣钱的书面文件），结汇水单（你司收到客户的付款，银行入帐时通知你司的书面文件），押汇水单（你司押汇后银行通知你司所押款项已经到帐的书面文件）。要缴纳20%的个人所得税.因为: 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积与资本公积不同，盈余公积是从净利润中取得的，而资本公积的形成有其特定的来源，与企业的净利润无关。 盈余公积根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。现行制度规定，公司制企业按照税后利润的5％至10％的比例提取法定公益金。 一般盈余公积又分为两种：一是法定盈余公积。公司制企业的法定盈余