高等教育出社《财务管理》第四版备课课件__流动资产管理概述现金的管理.pptVIP

会计1301～1304 温岭市职业技术学校 Wenling vocational technical school * 会计1301～1304 温岭市职业技术学校 Wenling vocational technical school * * 3.1 流动资产管理概述 一、 流动资产的概念和特点 (一) 流动资产的概念 流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、预付账款和存货等。 作用： B、开展生产经营活动必不可少的物质条件； A、企业短期偿债能力的强弱； C、降低企业财务风险，增加企业收益 (二) 流动资产的特点 与其他长期资产比较，流动资产有以下特点： 现金（货币资金）： 交易性金融资产： 应收及预付账款： 存货： 速动资产：货币资金、交易性金融资产、应收款项等 非速动资产：存货、待处理流动资产损失等 收益性流动资产：应收及预付账款 交易性金融资产 非收益性流动资产：现金、非商品类存货等 二、流动资产的分类： [流动资产管理重点：] 加速流动资产的周转速度，提高其利用效率