中级财务会计(第五版)第2章货币资金讲稿.ppt

第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产。 货币资金的流动性是最强的。持有货币资金是企业进行生产经营活动的基本条件。 企业的货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。 一、货币资金的概念和内容 1．现金。现金的概念可以从狭义和广义两个方面去理解。 2．银行存款。银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 3．其他货币资金。其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。 二、货币资金管理与核算意义 能保证生产经营活动正常进行。 能提高资金的使用效益。 能有效地防止不法行为。 三、货币资金的控制 1．严格岗位分工，执行授权批准制度。 2．加强现金和银行存款的管理，实行交易分开。 3．加强票据及有关印章的管理。 4．实施内部稽核，加强监督检查。 广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证（其他货币资金）。 狭义的现金是指库存现金，本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。 一、现金管理的内容 1、现金的使用范围 2、现金的收支规定 3、不准坐支现金。 4.库存现金的限额 一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。 远离银行或交通不便的企业，银行最多可以