中级财务会计(一).docVIP

①申请办理信用卡金额从银行存款中转账支付 借：其他货币资金—信用卡存款 贷：银行存款 ② 支付备用金由出纳员用现金付讫 借：管理费用等科目 贷：库存现金 ③ 库存现金盘亏原因待查 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 盘亏现金部分由保险公司赔，部分由某负责人承担，部分打入管理费用（记忆） 借：其他应收款--某保险公司 --某人 管理费用 贷：待处理财产损溢 （盘盈） 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 查明应付没付的，应支付给有关人员或单位，计入其他应付款（记忆） 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—某公司/企业/个人 没查明原因的，计入营业外收入（记忆） 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 ④经理出差回来报销差旅费出纳员以现金付讫 借：管理费用 贷：库存现金 ⑤出纳员用现金支付报废固定资产的清理费用 借：固定资产清理 贷：库存现金 ⑥委托银行开出银行汇票用于支付购料款 借：其他货币资金 贷：银行存款 2、①将不带息应收票据贴现（支付银行贴现利息后余款存公司账户）对于票据贴现，企业通常按实际收到的金额借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目。按应收票据的票面金额，贷记“应收票据”科目 —计提的存货跌价准备 贷： 存货跌价准备 ⑥期末集中一次结转本月入库原材料的成本超支额 借：材料成本差异 贷：材料采购 7结转应由本月生产产品负担的原材料成本超支差异 借：材料采购 贷：材料成本差异 ⑧期末结转本月发出原材料应负担的节约额 借：材料成本差异 贷：原材料 4、①购入设备投入使用，款项已支付 借：固定资产 贷：银行存款 ②计提设备折旧（当月增加的固定资产，当月不计提折旧，次月起计提；当月减少的，当月仍集体。不论是否使用该固定资产，均要计提，提前报废的，不再不提。已达到预定可使用状态但尚未竣工决算的，应当按照估计价值确定其成本并计提折旧，待办理竣工决算后再按时间成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 借：管理费用/生产成本/等等 贷：累计折旧 ③收到出租设备收入存入银行 借：银行存款 贷：其他业务收入 5、①出售专利款项收入 借：银行存款 贷：营业外收入 ②摊销自用商标价值 借：相关费用（生产成本/管理费用等等） 贷：累计摊销 ③采用分期付款方式购入一项专利 借：无形资产 贷：银行存款（当期） 应付账款（其他） ④计提无形资产减值损失 借：资产减值损失—计提无形资产减值准备 贷：无形资产减值准备 ⑤结转固定资产出售净收益 借：营业外收入 贷：本年利润 6、投资性房地产（用公允价值模式计量）期末发生公允价值变动收益 借：投资性房地产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 7、①采用权益法确认长期股权投资收益 借：长期股权投资—损益调整 贷：投资收益 （亏损的话，做相反分录） ②长期股权投资采用成本法核算，本年度确认应收现金股利 借：应收股利 贷：投资收益 ③将可供出售金融资产出售净收入存入银行（持有期内已确认公允价值变动净收益） 借：银行存款 贷：可供出售金融资产—成本 --公允价值变动 --利息调整 等 ④以银行存款购入股票作为交易性金融资产管理 借：交易性金融资产 贷：银行存款 ⑤确认可供出售金融资产公允价值变动损失 借： 贷： ⑥可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益 借： 贷： 7持有至到期投资本期确认应收利息 借： 贷： 8、①销售产品货款已于上月全部收妥入银行 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） ②销售产品一批（货款已于上月预收一部分余额尚未结清） 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 计算及综合题涉及的主要业务类型有： 　　1．1月3日购入同日发行的债券一批计划持有至到期，该批债券每半年付息一次，公司于每年的6月30日、12月31日结算利息并分摊债券溢价。要求计算该项债券投资的购入债券溢价、半年的应收利息、采用实际利率法计算的第1期投资收益以及分摊的债券溢价、第1期末的债券摊余成本。 　　2．公司经营三种商品，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并按单项比较法计提存货跌价准备。已知第一年初各项存货跌价准备金额以及第一年末和第二年末各项存货成本及其可变现净值，要求按公司规定分别确认第一、二年末三项存货的期末价值以及应计提或冲减的跌价准备，并将结果填入表中。 　　3．3月2日购入甲公司股票*股作为长期投