第五章营运资金管理-1..docVIP

第五章 营运资金管理 本章考情分析 本章属于财务管理的重点章节，从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，也有可能出计算分析题。 考试分值情况，2010年19分，2009年5分，2008年6分。2011年预计在10分左右。 本章重点内容： （1）目标现金余额的确定 （2）应收账款的管理 （3）存货管理 （4）短期借款 （5）商业信用 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的定义及特点 【例题·多项选择题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。 （2009年） A.非流动负债+所有者权益-非流动资产 B.流动资产总额-负债总额 C.流动资产总额-流动负债总额 D.速动资产总额-流动负债总额 【答案】AC 【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额 【例题·多项选择题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如（ ）。 　　A.预收账款 　　 B.应付职工薪酬 　　C.应付票据 　　D.根据周转信贷协定取得的限额内借款 　 【答案】ABC 　 【解析】以流动负债的形成情况可将流动负债分为自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的