成本会计作业指导书要点.doc

成本会计作业指导书 一、成本核算： 成本核算主要步骤有：1，产品分配明细目录及在制生产末完成工单成本目录；2，标准BOM用料与标准工时；3，系统对材料记账并制作材料凭证；4，收集材料人工制造费用耗用；5，对完工产品进行成本分配；6，完工成本进入系统；7，总账与供应链存货数据核对并调账；8，制造费用转生产成本凭证录入。 产品分配明细目录及在制生产末完成工单成本目录： A，每月1号根据仓库成品出货员提交的加工产品明细，收集并汇总加工目录。 B，每月1号根据SMT资材部跟单员提交的SMT加工产品明细，收集并汇总加工目录。 C，每月1号由系统产成品入库单处导出当月完工产品明细，收集并汇总自主产品生产成本目录。 产成品入库单列表路径： 供应链——库存管理——单据列表——产成品入库单列表——入库日期（当月）——过滤——输出 D，每月1号由计划部及MP3事业部数据管理人员提交在制末完成工单明细清单。 根据以上加工目录及生产目录更新本月成本核算表，根据在制明细清单更新当月在制料成本。 标准BOM用料与标准工时： 根据当月新增自主产品产成品明细，找相关部门人员提交新生产产品BOM表， 找相关人员提交新生产产品标准工时。 根据新增BOM表及标准工时去更新成本核算表新增产品相关数据。 系统对材料记账并制作材料凭证： 特殊单据记账——正常单据记账——期末处理 （1）特殊单据记账路径：供应链——存货核算——业务核算——特殊单据记账——单据日期（当月）——全选——记账 （2）正常单据记账路径：供应链——存货核算——业务核算——正常单据记账——单据日期（当月）——选仓库（选非成品仓）——全选——记账 （3）期末处理路径：供应链——存货核算——业务核算——期末处理——勾选“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”——选“末期未处理存货”——存货选择——选非成品存货——确定——确定 调拨凭证——采购凭证——销售材料凭证——组装一车间辅料凭证——SMT辅料凭证——生产领料凭证——其他出库凭证——其他入库凭证——出库调整凭证 （1）调拨凭证制单： 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“调拨单”——确定——全选——确定——合成 分录： 借：原材料 库存商品 贷：原材料 库存商品 采购凭证制单： 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“采购入库单、代管挂账确认单、其他入库单”——确定——全选——确定——删除“其他入库单”中金额不为0和摘要为盘点的单据——合成 制单： 借：原材料 贷：材料采购 销售材料凭证制单： 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选带有“销售”或“发票”字样的单据——确定——全选——确定——合成 制单： 借：主营业务成本 贷：原材料 组装一车间辅料凭证制单： 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“材料出库单”——仓库处选“组装1车间辅料仓”——确定——全选——确定——合成 制单： 借：成本费用 贷：原材料 SMT辅料凭证制单： 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“材料出库单”——仓库处选“SMT辅料仓”——确定——全选——确定——合成 制单： 借：成本费用 贷：原材料 生产领料凭证制单： 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“材料出库单”——仓库处全选——确定——全选——确定——合成 制单： 借：成本费用 委托加工物资 贷：原材料 其他出库凭证制单： 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“其他出库单”——确定——全选——确定——合成 制单： 借：成本费用 贷：原材料 其他入库单凭证制单： 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“其他入库单”——确定——全选——确定——合成 制单： a.盘点单： 盘盈： 借：原材料 贷：费用 盘亏： 借：费用或损益 贷：原材料 b.金额不为0出库单： 借：成本费用 委托加工物资 贷：原材料 出库调整凭证制单: 路径： 供应链——存货核算——财务核算——生产凭证——凭证类别（选转账凭证）——选择——全消——选“出库调整单”——确定——全选——确定——合成 制单： 借：成本费用 委托加工物资 贷