集体企业清产核资工作方案.docVIP

集体企业清产核资工作方案 按照上级公司集体企业清产核资工作的通知要求，为扎实做好贯彻落实工作，促进集体企业规范管理，制订本方案。 一、清产核资的范围 本次集体企业清产核资的范围主要包括下属有限责任公司。 二、清产核资的任务 1.全面核实集体企业数量，掌握集体企业基本情况。 2.理清集体企业产权关系。 3.核实集体企业从业人员状况。 4.全面核实集体企业的资产状况和财务状况，理清重要资产的权属关系、对外投资、担保情况，清查核实各项资产损失情况，并按照公司制度进行处理。 5.推进集体企业执行企业会计准则，规范会计核算。 6.根据清产核资结果完善集体企业管理制度。 三、清产核资的依据 （一）遵循参照的法规和规定 1.《国有企业清产核资办法》（国资委令[2003]第1号） 2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》（国资评价[2003]72号） 3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号) 4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》（国资评价[2003]78号） 5.《企业财产损失财务处理暂行办法》（财企[2003]233号） 6．国资委下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答 7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则 8.《中华人民共和国注册会计师法》 四、清产核资工作内容 本次清产核资基准日为2009年12月31日。工作内容如下： 1.建立基本信息库 根据集体企业清产核资范围，逐个登记集体企业基本信息，地（市）县各级主办单位建立集体企业信息库。 2.理清产权关系 以地（市）县各级主办单位为登记单元，建立集体企业投资关系框图，逐户登记集体企业资本结构等相关信息，全面核实股东状况。 3.核实从业人员状况 对集体企业从业人员进行全面的核对和清理，登记全民职工、集体职工和直接聘用人员的基本信息，掌握集体企业从业人员基本情况，重点核实集体职工的劳动合同和档案管理情况。 4.账务清理 对企业的银行账户、会计核算科目、库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。 5.资产清查 对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。 6.权属界定 权属界定旨在规范不同产权主体之间的产权关系。各单位在账务清理、资产清查等工作的基础上，应积极明确、落实各项资产（特别是土地和房产）的权属情况，对产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总，统一上报。 7.损溢认定 在资产清查工作的基础上，对各项损溢证明资料按损溢项目逐项进行整理，由各主办单位清产核资办公室对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、认定，并经地市集体资产监督管理委员会审批后，报省集体资产管理委员会审核，履行内部决策程序后，按照国家有关规定，进行相应的处理。 8.准则转换 未执行企业会计准则的集体企业以《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定为依据，对基准日账面数进行新准则转换工作。按照企业会计准则足额计提减值准备，补提的减值准备作为本次清产核资中产生的“预计损失”。涉及减值准备的重要科目有：长期股权投资、持有至到期投资、以成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、应收款项、存货、工程物资、委托贷款等。 9.完善制度 在清产核资的基础上，针对清产核资工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，结合执行企业会计准则的要求，建立健全各项管理制度，巩固清产核资工作成果，防止前清后乱。 五、清产核资的时间安排 本次集体企业清产核资分五个阶段完成：方案制定阶段、组织实施阶段、培训动员阶段、上报审核备案阶段、总结完善阶段。 （一）方案制定阶段（2010年7月12日） 制定集体企业清产核资工作方案，报省公司。 成立集体企业清产核资工作领导小组，组织领导集体企业清产核资工作；领导小组下设清产核资工作办公室，办公室设在公司财务资产部；同时，设立专项工作组，分别负责清产核资、人员核实和监察审计等专项工作。具体人员组成和职责如下： 1.集体企业清产核资工作领导小组 组 长： 副组长： 成 员： 主要职责： （1）.贯彻落实省公司有关集体企业清产核资工作要求； （2）.审定公司集体企业清产核资工作方案； （3）.审议决策公司系统集体企业清产核资重大事项。 2.集体企业清产核资工作办公室 主 任： 副主任： 成 员： 主要职责： （1）.负责组织落实集体企业清产核资工作，就工作进展情况