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会计实务 学 生 实 验 报 告 学 院：商学院 课程名称：会计实务 专业班级：财务管理二班 姓 名：关琪凡 学 号：20111222255 郑州大学西亚斯国际学院商学院 学生实验报告 学生姓名 关琪凡 学号 20111222255 实验项目 会计实务 □必修 □选修 □演示性实验 □验证性实验 □操作性实验 ■综合性实验 实验地点 十三号楼109 实验年度 2014 指导教师 朱彬彬 节次 周2课时 一、实验目的及要求： 1、实验目的 通过本课程实践，增强学生对理论知识的理解与记忆，更重要的是从会计实务角度塑造学生从事会计及财务管理工作应具备的专业作风、心理素质和道德风范，为学生日后从事会计及财务管理工作奠定较为扎实的基础。开设本课程是对学生进行全面的会计实务演练，并对其所学会计知识的掌握程度及运用能力进行综合性考查。 2、实验要求 知识要求：要求学生复习巩固会计各基础课程，掌握会计实务操作规范。 能力要求：要求学生掌握会计实务操作流程，能熟练进行实账操作。 二、实验的流程（至少800字） 流程总结：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 　　 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 　　 3、根据记账凭证登记明细分类账。 　　 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 　　 5、根据科目汇总表登记总账。 年初建账 必须新建的账簿有：1总账 2日记账（日记账包括现金日记账和银行存款日记账）3三栏式明细账 4收入，费用，损益类明细账。 1、总账 对于所开账户，将上年所开账户的余额，直接抄入新账户所开第一页的首行，也就是直接“过账”。同时，在摘要栏内注明“上年结转”或者“年初余额”字样，不必填制记账凭证。 2、日记账 将现金日记账和银行存款日记账上年末的期末余额作为本年期初余额直接登记在新账的首页第一行。日期栏内写上“1月1日”，摘要栏内写“上年结转”或“期初余额”字样，将现金实有数或上年末银行存款账面数填在余额栏内。 3、三栏式明细账 三、会计实务操作心得体会(至少800字) 经过一个学期的实践学习，让我亲身体验了做账的专业要求及流程。从开始的倍感新奇到之后的紧张和厌恶，再到后来解决了问题之后的喜悦。在不断地摸索中解决了困惑和难题，对会计做账过程中的具体问题进行了思考，对会计手工帐的流程有了一个整体的把握。让我有机会提早把以前学习到的专业知识付诸于实践。在整个做账过程中，我遇到了许多的困难。但是，我并没有因此气馁，在自己不断的摸索以及同学的帮助下，我完成了这套账目，心里感到了满足。下面就来谈谈我对会计实务这门课程的心得体会。 在做账过程中，我觉得最重要的是：要有耐心和细心。做账是一个复杂的过程。在这次模拟做账中，我要根据审核无误的原始凭证登记记账凭证、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记并日清月结、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志、最后，根据登记好的明细账登记总分类账以及对账。在这期间难免会发生错误与漏记等。 实验过程中的数据来源于工业企业。一般工业企业核算的流程为：筹集资金→供应→生产→销售→分配。在实务过程中，逐笔练习了企业营运过程中的采购、材料收发、产品生产销售、费用计交、利润分配等过程中的相关业务的处理。每一笔业务的做账流程为：原始凭证的整理与辨识→填写凭证→登账→结账。通过对工业企业主要业务的核算和记账。对一般工业企业业务特点有了整体把握，在做账过程中有了整体的思路，实际操作过程中注重流程，使得做账过程正确流畅。 从建账到登账，再到最后的结账，遇到了许多问题，以下是在实务过程中的一些具体问题的总结：1、在费用分配时，在计算出分配率之后，应该先计算所占份额较小的项目，再倒挤出份额较大的项目。因为对于所占份额较小的项目，倒挤出的误差对其的影响较所占份额较大的项目要大得多。所占份额较大的项目，原本基数就大，倒挤产生的尾数的偏差对其影响不大。2、对于在具体计算过程中的位数。在计算工程中要注意每前一步的数据要保证后一步合乎要求，使得最后的金额可以四舍五入到分位。3期末无余额的账户。损益类账户等过渡型账户期末无余额。4、计入管理费用的“四税”：房产税、土地使用税、车船税和印花税。5、“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账