中级财务会计2014.6.docVIP

本学期中级财务会计（二）课程期末考试仍然采用闭卷笔试的方式，考试时间为90分钟，试题类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项经济业务（编制会计分录）（30分）、计算题和综合题（25分）。 简答题涉及的主要问题有：1．借款费用资本化的概念及我国现行企业会计准则的相关规定。2．举例说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观”。3．会计上如何披露或有负债；商品销售收入的确认条件。4．举例说明会计政策变更与会计估计变更的涵义；举例说明重大会计差错的含义及其判断。5．举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义。6．辞退福利的涵义及其与职工正常退休后领取的养老金的区别；会计上对所发生的辞退福利如何列支。7．现金流量的含义及我国现金流量表对现金流量的分类；举例说明现金流量表中“现金”与“现金等价物”的涵义。 单项业务题（编分录）涉及的主要业务类型有：1．计提经营业务发生的长期借款利息和分期付息债券利息； 借：财务费用 贷：应付利息 按面值发行债券一批，款项已收妥。 借：银行存款 贷：应付债券2．交纳上月应交未交增值税； 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 本月应交所得税下月初付款； 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 将本月未交增值税结转至“未交增值税”明细账户； 借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税 年末确认递延所得税资产增加。 借：递延所得税资产 贷：所得税费用3．销售产品一批，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到（合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货，无法估计退货率）； 借：发出商品 借：应收账款 贷：库存商品 贷：应交税费——应交增值税 上月赊销产品一批，本月按价款确认销售折让，已开具相应增值税发票抵减当期销项税额； 借：主营业务收入 贷：应收账款 应交税费（红字） 试销新产品一批，合同规定自出售日开始2月内，购货方有权退货，估计退货率为*％。 借：应收账款 借：主营业务成本 借：主营业务收入 贷：主营业务收入 贷：库存商品 贷：主营业务成本 应交税费 其他应付款 发票已开并发货，货款尚未收到； 借：应收账款 贷：主营业收入 应交税费 分期收款销售本期确认已实现融资收益； 借：未实现融资收益 贷：财务费用 预收销货款存入银行； 借：银行存款 贷：预收账款 销售商品一批，已得知购货方资金周转发生困难，难以及时支付货款。 借：发出商品 借：应收账款 贷：库存商品 贷：应交税费4．购入设备自用； 借：固定资产 应交税费 贷：银行存款 出售自用厂房； 借：固定资产清理 借：银行存款 累计折旧 贷：应交税费 贷：固定资产 固定资产清理 营业外收入（如果是损失计入“营业外支出”借方） 出售专利； 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷：无形资产 应交税费 营业外收入（如果是损失计入“营业外支出”借方） 收入某公司支付的违约金； 借：银行存款 贷：营业外收入 以银行存款支付商品展览费和罚款。 展览费：借：销售费用 罚款：借：营业外支出 贷：银行存款 贷：银行存款5．发现去年购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错； 借：管理费用 贷：累计折旧 年终决算时发现去年公司行政办公大楼折旧费少计，经查系记账凭证填制错误，且属于非重大会计差错；借：管理费用 贷：累计折旧 发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费现予更正（经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付）。 借：管理费用 贷：长期待摊费用6．购入原材料货款尚未支付； 借：原材料 应交税费 贷：应付账款 开出商业汇票从小规模纳税企业购入材料； 借：原材料 贷：应付票据 自行研发一项专利领用原材料（该项材料费用符合资本化条件）； 借：研发支出 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税费转出） 在建