财务管理学—第六章..docVIP

第六章 短期资金筹集方式 一、商业信用 二、短期借款 三、发行短期融资券 短期负债筹资特点: 1.筹资速度快，容易取得 2.筹资富有弹性 3.筹资成本较低 4.筹资风险高 ——短期资金一般通过流动负债来筹集 筹集方式包括商业信用、短期借款、发行短期融资券等 概述 1.按照流动负债的应付金额是否确定分类 流动负债分类 资产负债表 …… 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 一年内到期的流动负债 流动负债合计 …… 应付金额可以确定 应付金额须视经营情况而定（一定经营期末） 应付金额须予以估计（资产负债表日） 股东或所有者(利润分配) 2.按照流动负债产生的原因分类 应付股利 应付利润…... 应计费用项目 商业信用 企业 银行或其他金融机构 供应商 客户 核算正常的生产经营活动 短期借款、短期债券和一年内到期长期负债 自然性融资,随着销售额和利润的增加而增加 一、商业信用 信用①： 债权人和债务人经济往来中自然或按有关规定形成的借贷关系 信用②： 包括：商业信用和银行信用 商业信用产生早于银行信用 商业信用①: 企业在商品交易中由于延期付款或延期交货所形成的借贷关系 商业信用②: 特点：以商品交易为基础；直接信用关系 （一）商业信