审计实验(学生用参考资料).docVIP

鹿城市审计局审计通知书 字 号 被审计单位 包头先锋化工厂 地址 审计种类 财务收支审计 审计时间及范围 1998年12月1日—12月31日 审计工作起讫日期 2010年8月16日—2010年8月27日 审计人员 组长： 职务 组员： 特此通知 鹿城市审计机关 2010年8月15日 鹿城市审计局 项目审计实施方案 被审计单位全称 包头先锋化工厂 审计项目类别 财务收支审计 审计方式 就地审计 计划工作时间 自2010年8月16日至2010年8月27日 编制依据： 根据国家审计基本准则和被审计单位财务收支状况编制项目审计实施方案。 审计事项范围、内容和步骤： 一、审计事项范围 1998年12月份财务收支 二、内容 资产负债表项目：包括货币资金、应收帐款、坏帐准备、预付帐款、其他应收款、存货、待摊费用、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、递延资产、短期借款、应付票据、应付帐款、应付福利费、未交税金、其他未交款、未付利润、其他应付款、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 利润表项目：包括产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、产品销售费用、管理费用、财务费用、其他业务收入、营业外支出、所得税等。 三、步骤 （一）审计准备阶段 1、组成审计组，实施审前调查 2、编制审计方案 3、制发审计通知书 （二）审计实施阶段 1、进入被审单位 2、实施内部控制测试 3、进行实质性测试 （1）收集审计证据 针对被审单位具体情况，先用逆差法，后用顺差法对被审单位相关会计资料进行审计。 （2）编写审计日记 审计人员以人为单位，按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。 （3）编制审计工作底稿 （三）审计报告阶段 汇总审计资料 执法审计报告、审计决定书和审计移送处理书 整理审计文件，立卷归档 续表 审计组成员及分工 成员： 分工：完成本次审计所有工作 业务部门负责人意见： 同意 2010年8月15日 分管局（处）长意见： 同意 2010年8月15日 审计组长签章： 制表人签章： 鹿城市审计局 审 计 工 作 记 录 被审计单位全称：包头先锋化工厂 2009年8月16日 填写要求：审计人员以人为单位，按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。包括每天所做的具体工作内容以及所检查出的错误。 例如： 进驻被审单位，了解被审单位情况 确定所采用的审计方法，先用逆差法，后用顺差法 将被审计单位的报表与总帐进行核对，核对相符 若发现问题则需要记录下列内容： 审计事项（科目） 审计方法（核对、审阅法） 发现的问题（写明所属凭证和帐页） 对发现问题的评价（如多计费用或少计税金等） 调整分录 审计人员姓名： 注：此记录仅限审计组内部使用。 本审计人员第 1 页 本审计项目第 1 页 审 计 签 证 单 审计事项类别：存货 审计查证事实和依据： 凭证银付7，其所附的原始凭证不是增值税专用发票，因此购进原材料的增值税不得作为进项税抵扣。 因此，材料入库所做的转帐凭证也发生错误 调整分录： 借：材料采购——原材料 15 300 贷：应交税金——应交增值税（进项税转出） 15 300 借：材料成本差异 15 300 贷：材料采购——原材料 15 300 依据：要明确写出所依据的企业会计准则和《××具体准则