新华制药内部控制精品.pptVIP

新华制药 目录 内部控制五要素 要素分析 要素分析 要素分析 要素分析 要素分析 公司简介 山东新华制药股份有限公司——新华制药 H股与A股上市公司，中国制药工业50强 主要从事开发、制造和销售化学原料药、医药制剂、化工及医疗商业 亚洲最大解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的心脑血管类，抗感染类及中枢神经类等药物的生产企业 旗下有9家控股子公司 强大的规模优势、雄厚的科研力量、过硬的产品质量、健全的营销网络 内部控制缺陷分析 年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 年末单项金额虽不重大单独计提坏账准备的应收账款 重要事项说明 内部控制缺陷分析 欣康祺医药公司分析 内部控制缺陷分析 新华制药公司反应 内部控制缺陷分析 新华制药内部控制缺陷产生原因 信息沟通 在本案例中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大。显然，新华制药的子公司医贸公司其企业内部显然没有进行有效、合理、及时的信息沟通，才会导致其三个部门同时对一家公司授信，从而导致授信额度过大，进而承担了较大的风险。而信息与沟通是内部控制五要素之一，是指在人员能够履行责任的方式及时间范围内，识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关资讯的有效程序和系统。这包括最高层将与控制有关事宜重要性及个人担当的角色向下级传达、向上级汇报重要信息的渠道以及与外部利益