经济责任审计访谈工作指导.docVIP

经济责任审计访谈工作指引 为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。 与被审计单位负责人的访谈 与离任者的访谈 任期内主要业绩； 与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕 的重大合同等； 有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项； 单位目前存在的问题及改进建议； 审计组需要了解的其他事项。 与接任者的访谈 是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题； 如何看待单位经营发展的优、劣势； 有无需要审计组重点调查核实的事项； 审计组需要了解的其他事项。 与被审计单位高层管理人员的访谈 本人分管的工作范围； 对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法； 重大事项如何决策，有无“一言堂”现象； 中层干部的任免程序； 班子建设方面有何建议； 单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存 在缺陷； 审计组需要了解的其他事项。 与被审计单位中层干部的访谈 与财务部门负责人的访谈 部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理， 出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接； 单位最近的财务状况、经营成果和现金流量； 会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审 核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等； 各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等； 有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等； 无形资产、债权、债务的管理情况； 在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 对单位经营管理等方面的意见及建议； 审计组需要了解的其他事项。 与生产部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、产品结构及所占比重，单位下达的产量指标完成情况； 4、领用的、领而未耗的材料如何管理； 5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 与供应部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程 序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等； 3、不相容职务是否分离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置； 4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务； 5、物资是否定期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，如何处理； 6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 7、对单位经营管理等方面的意见及建议； 8、审计组需要了解的其他事项。 （四）与销售部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程、各环节相应的记录； 3、销售政策及模式； 4、单位下达的销售指标完成情况； 5、是否定期与客户对账； 6、有无销售退回，退回商品如何管理； 7、库存商品的管理情况，是否定期盘点； 8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 9、对单位经营管理等方面的意见及建议； 10、审计组需要了解的其他事项。 （五）与审计部门负责人的访谈 1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题； 2、对存在的问题是否开展后续审计； 3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （六）与组织人事部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、干部任免、劳动用工程序； 3、单位开展绩效考核及兑现情况； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （七）与工程管理部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、业务流程及相关资料，如工程项目计划、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料，有无超概算、超计划和计划外工程； 3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理； 4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 5、对单位经营管理等方面的意见及建议； 6、审计组需要了解的其他事项。 （八）与后勤部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度； 2、收费项目、标准、流程及相应的记录； 3、办公用品等低值易耗品的管理； 4、废旧物资处置程序； 5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价； 6、对单位经营管理等方面的意见及建议； 7、审计组需要了解的其他事项。 （九）与其他部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度