第十章外币交易与套期会计(二)[58p].pptVIP

外币交易与套期会计2 内容 远期外汇合同概念 远期外汇合同计价 远期外汇合同一般会计处理方法 投机套利业务 套期保值业务 基本概念 远期外汇合同 期汇合同 客户与外汇经纪人约定于将来某一日期，以远期汇率结算外汇而签订的合约。一般为1至6个月，通常为3个月，最长为12个月。 例如，外币预计升值。12月1日，某一进口商，为30天后以外币计价和结算的到期货款，签订30天期买入外币的期汇合约。 计价 期汇合约的公允价值 =本金×(现行远期汇率-约定远期汇率)/(1+i)n i = 月利率（企业增量贷款利率） n = 计算时点至期汇合约到期的月份数 价值变动 对于资产买入方（多头），远期汇率上升，期汇合约价值增加；远期汇率下降，价值减少。 资产卖出方（空头）的期汇合约价值变化相反。 续 例10-9 20X4年12月1日，华美公司与外汇经纪人签订了60天后到期以美元买入1 000 000英镑的期汇合约。 续——公允价值及其变动 (不考虑货币时间价值) 买入外币，远期汇率上升，价值增加；远期汇率下降，价值减少。 * (1.6463 – 1.6258)×1 000 000 # (1.6477 – 1.6258)×1 000 000 续 20X4年12月1日 待执行合约，公允价值为0，不记账。 20X4年12月31日 借：远期外汇合约