货币资金的内部控制[55p].pptVIP

第六章 货币资金的内部控制第一节 货币资金的内容 货币资金的形式 库存现金 银行存款 备用金 外币存款 第二节 货币资金的内部挖制制度 1．货币资金收入 货币资金收入的来源 通过销售产品，提供劳务而向客户收取 通过发行或转让有价证券向购买者、受让人的收取价款 通过出售固定资产、材料、转让无形资产而向购买者、受让人的收取价款 因持有有价证券、银行存款而定期获得的股息、利息 货币资金收入的形式 支票形式 现钞形式 结算形式 2.货币资金支出 货币资金支出的范围 资产的购入 费用的开支 向投资者支付的报酬 向国家缴纳的税金 货币资金支出的形式 支票付款：购货和费用 现钞付款：预付款、运费账单、零星开支和工资支出。 银行结算 3．备用金 含义：备用金是公司付给内部各部门或有关职员作零星开支、零星采购或差旅费等用的款项。 形式： 直接以现钞的形式付给有关部门或职员 为部门或职员在银行中另设专户，由他们在这些专户中进行开支 4．银行存款 企业现金业务处理的主要对象 银行中的存款户 银行对账单 存款的余额（存入银行的款项和使用支票所提用的数额） 第二节 货币资金业务中的常见弊端 实质：营私舞弊、贪污盗窃 形式： 1．截留各种货币资金收入 2．挪用资金 3．虚报冒领 4．出借账号(洗钱) 5．现金违规超额存放 6．白条抵库 7．非法违规出借 1．截留各种货币资金收入 主要表现：企业相关人员，