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浙江万里学院 本章学习目标 通过本章学习，你应能够： 1.明确货币资金的基本内容和有关的基本概念； 2.了解货币资金在管理与核算过程中应遵循的各项有关规定； 3.掌握货币资金的核算方法； 4.掌握应收票据、应收账款及其他应收款的账务处理； 5.掌握坏账损失备抵法的核算。 第一节 货币资金 一、 现 金 现金是企业流动性最强的资产，可以随时用于购买商品、劳务，支付费用，偿还债务。现金的定义有广义和狭义之分。 狭义的现金是指企业的库存现金。 广义的现金是指除了库存现金之外还包括银行存款和其他可以被普遍接收的流通手段。本章所指现金是指狭义的现金，仅包括库存现金。 （一）货币资金内部控制制度 1.内部控制制度的原则 现金收支业务尽量通过银行结算 实行内部牵制制度 实行内部稽核制度 2.内部控制系统：三个子系统 库存现金收入控制 库存现金的支出控制 库存现金的内部控制 现金收入的内部控制 现金支出的内部控制：现金使用范围 (2)现金的库存限额 3—5天的零星开支，边远地区15天。 (3)日常现金收支的规定 不得“坐支现金”； 不得“白条顶库”； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准用单位收入的现金以个人的名义存入储蓄； 不准保留账外公款，即不得公款私存，不得设置“小金库”等。 （二）现金的核算 2.备用金的核算 二、银行