(物流企业会计实验报告.docVIP

徐州工程学院 管理学院实验报告 实验课程名称 ： 《物流企业会计》 实验地点： 教室A206 2014 年 3 月至 2014 年 5 月 专 业 班 级 学生姓名 学 号　 指导老师 实验一 实验项目：货币资金核算 实验学时：2学时 实验要求：掌握现金、银行存款的核算，银行结算方式及账务处理 实验内容： 1、利通物流公司在盘点现金时发现长款10元，经核对未能发现其实际原因，经财务主管同意，作为营业外收入处理。借：现金80? ????????贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢80?????????贷：营业外收入80 2、利通物流公司职工张强出差采购物品，预支备用金600元，出差返回报销差旅费580元，并交回多余现金20元。?(1)领出备用金时，根据付款凭证，作会计分录如下： ????借：其他应收款——备用金(张强) 200 ????????贷：现金 200 ????(2)报销差旅费时，根据差旅费报销单，作会计分录如下： ????借：管理费用 　　　　　 180 ????????现金　　　 　　　　　20 ????????贷：其他应收款——备用金(张强) 200? 3、2012年3月30日利通物流公司的银行存款日记账账面余额是76560元，银行对账单的余额是76205元。经逐项检查，发现下列未达账项。 第一，单位已收，银行未收款项3500元； 第二，单位已付，银行未付款项9600元； 第三，银行已收，单位未收款项2795元； 第四，银行已付，单位未付款项9250元。 根据上述资料，编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 企业银行账余款 银行对账单余额 加：银行已收，单位未收 加：单位已收，银行未收 减：银行已付，单位未付 减：单位已付，银行未付 调节后存款余额 调节后存款余额 实验二 实验项目：存货核算 实验学时：2学时 实验要求：发出材料的各种计价方法，材料的收发核算 实验内容： （一）材料收发的核算 　1、上海申通物流公司采购配件一批，买价20000元，运杂费500元，以银行存款支付。 借：原材料-配件20500???贷：银行存款20500 　2、上海申通物流公司向外地购进轮胎一批，买价9000元，运杂费280元，货款已承付，轮胎尚在运输途中。采购轮胎运到，并已验收人库，应根据收料单等有关凭证； 借：在途物资9280???贷：银行存款9280 借：原材料-轮胎9280 贷：在途物资9280? 　3、上海申通物流公司按合同规定，预付供应单位货款20000元，用于购买汽油一批。借：预付账款-xx单位20000??? 贷：银行存款20000? 　　 上述汽油运到并验收人库，发票账单金额为26000元，应补付货款6000元；借：原材料-燃料26000???贷：预付账款-xx单位26000???借：预付账款-xx单位6000???贷：银行存款6000 4、上海申通物流公司采购五金材料一批，已经提货并验收人库，月终发票账单尚未到达，暂估人库通知单的合同价格5000元；借：原材料5000? ??贷：应付账款-暂估应付账款5000 　　 下月初用红字将上述分录原账冲回，作会计分录； 　　 下月发票账单寄到，实际价款为4920元，作付款时的会计分录。 （二）发出材料的计价方法 华联实业股份有限公司某年6月份A商品的购进、发出和结存资料，见下表。 存货明细表 计量单位：元/件、 存货名称：A产品 Xx年 凭证 编号 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 6 1 起初结存 200 60 12000 5 购进 500 66 33000 700 7 发出 400 300 16 购进 600 70 42000 900 18