行业会计商业银行5课件.ppt

三、委托收款的核算 主要的核算内容： 收款人开户行受理委托收款的核算 付款人开户行付款的核算 收款人开户行收到划回款项的核算 收款人开户行受理委托收款的核算 收到凭证进行审核 对凭证进行处理 寄出凭证 付款人开户行付款的核算 付款人开户行收到委托收款凭证及有关单证，审查确认无误后，登记“收到委托收款凭证登记簿”，将有关单证一并交付款人签收。 通知付款人付款 付款人接到通知后，应于当日书面通知银行付款，如付款人3日内未通知银行付款，银行视同同意付款。会计分录： 借：吸收存款-付款人户 贷：清算资金往来 （或其他联行科目） 存放中央银行款项 转账后，销记“收到委托收款凭证登记簿”。 收款人开户行收到划回款项的核算 款项划回的处理：和原留存凭证核对，无误后办理转账??? 借：清算资金往来 或：存放中央银行款项 贷：吸收存款——收款人户 ????把收帐通知交给收款 拒绝付款的处理：和原留存凭证进行核对 在凭证上注明，将有关凭证交给收款人 无款支付的处理 同上相同 三、委托收款的核算 例题：某建行受理其开户单位A公司委托收款金额为2000元，代收行为本市某工行，付款单位为B公司，款项如数全额结清，作委托行、代收行的会计分录。 三、委托收款的核算 委托行