02 货币金.docVIP

审计工作底稿编制指引—货币资金 一、会计记录概况 ABC 股份有限公司货币资金期初余额为234,742,779.90元，期末余额为193,142,300.46元。具体包括现金、银行存款、其他货币资金。其中： （一）现金期初余额为 8,047.33元，本期借方发生额 16,022,423.09元，本期贷方发生额16,010,338.39元，期末余额为 19,635.07元，客户设置了现金日记账，具体数据见“现金明细表”（索引 ZA1-1）。 （二）银行存款期初余额为 195,684,732.17元，本期借方发生额 1,601,584,883.87元， 本期贷方发生额 1,628,992,710.00元，期末余额为 167,772,665.39元，共有 8个银行存款账 号，3 张定期存单。具体数据见 “银行存款明细表”（索引 ZA2-1）。 （三）其他货币资金期初余额为 39,050,000.00元，本期借方发生额 234,800,000.00元， 本期贷方发生额 248,500,000.00元，期末余额为 25,350,000.00元。具体数据见 “其他货币资 金明细表”（索引 ZA3-1）。 二、审计步骤 （一）现金： 第一步：获取现金日记账、总账（或科目余额表）及相关资料； 第二步：获取或编制现金明细表并复核； 第三步：监盘库存现金；注意三者的签字 第四步：抽查大额库存现金收支