中国人民银会计科目说明2008.docVIP

附件4 中国人民银行会计科目说明 资产类 100现金 一、本科目核算本行分支机构业务库的库存现金。 二、分支机构从发行库取出现金存入业务库时，借记本科目，贷记“发行基金往来”科目；从业务库支用现金或向发行库存入现金时，借记有关科目，贷记本科目。 三、PAGE \# 页：# PAGE \# 页：# 是否需要余额，因为与核算内容重复，而且共同类科目余额不好表述 101存放金融机构款项 一、本科目核算本行存放境内外金融机构的资金款项。 二、本科目设以下二级科目： （一）10101存放金融机构定期款项 （二）10102存放金融机构活期款项 三、本科目所属二级科目按存放金融机构、币种等分设账户。 四、本行在境内外金融机构的存款增加时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；本行在境内外金融机构的存款减少时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。 五、本科目期末余额在借方，反映本行存放境内外金融机构的资金余额。 102贵金属PAGE \# 页：# PAGE \# 页：# 对中行、建行的投资放在那里 一、本科目核算本行持有的金银等贵金属。 二、本科目设以下二级科目： （一）10201黄金 1.本科目核算本行持有的黄金。 2.本科目按业务类别、品种等分设账户。 3.黄金买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；黄金卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目