会计实务案讲解.docVIP

一、主观题分析的目的 　　综合题的解题思路和技巧： 　　(1)资产负债表日后事项(调整事项+非调整事项) 　　(2)收入+利润表 　　(3)金融资产 　　(4)长期股权投资 　　(5)债务重组+非货币性资产交换 　　(6)合并报表 　　(7)资产减值+所得税 　　(8)投资性房地产+会计政策变更 　　(9)无形资产 　　(10)固定资产+外币折算 二、主观题解题思路具体分析 　　资产负债表日后事项 +差错更正 　　【例1】太湖股份有限公司系上市公司(以下简称太湖公司)，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，所得税采用应付税款法核算;除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。太湖公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。 　　太湖公司2005年度所得税汇算清缴于2006年2月28日完成。太湖公司2005年度财务会计报告经董事会批准于2006年4月25日对外报出，实际对外公布日为2006年4月30日。 　　太湖公司财务负责人在对2005年度财务会计报告进行复核时，对2005年度的以下交易或事项的会计处理有疑问，其中，下述交易或事项中的(1)、(2)项于2006年2月26日发现，(3)、(4)、(5)