固定资产内部项控制审计.docVIP

　固定资产管理内部控制审计第一条　固定资产是企业生产经营与发展的重要物资基础，直接影响企业当前与未来经济效益，对其实施有效管理，就是从固定资产购置到处置等全过程实施监督与控制，提高固定资产综合经济效益。本章就除基本建设形成以外的固定资产的内部控制及审计做出规定。第二条　审计目标1、是否建立了符合本企业实际情况的固定资产管理制度，是否覆盖到每个重要环节。2、各项固定资产管理制度在实践中是否执行有效，有无重大控制缺陷或较大经济损失出现。第三条　内部控制的一般程序与关键部位1、立项审批。1）、较大规模固定资产购置，应当有完善的立项审批程序及相应手续。2）、购置立项或计划的提出，应当由生产经营部门提出，符合固定资产预算制度。3）、添置较大规模固定资产，应当有完整的可行性研究报告，符合可行性研究论证的一般要求。4）、一定规模以上的固定资产购置，应当经过适当授权审批，由有权部门签属明确具体的审批文书。2、购置。1）、遵循业务授权与职责分工原则。负责固定资产购置决策审批的人员，不能负责或参与实施购置；实施购置人员应当经适当授权，在权限内履行职责。2）、购置应当进行必要的商业谈判程序，有符合规定的合同、协议等。3）、较大规模的固定资产购置，应当采用公开的招投标方式。3、固定资产的日常管理。1）、固定资产使用中，应有专人管理，责任落实。