统发工到资说明.docVIP

三、收入类、支出类 收入支出总帐科目变化不大，主要是明细科目核算的变化，因为统发工资帐务处理涉及到应付职工薪酬、收入、支出等科目的核算，下面以此为例进行讲解。 财政统发工资的核算 1、各单位按当月财政局支付中心提供的代发工资表，做如下账务处理： 分录一 借：事业支出 ——功能科目——财政补助支出——基本支出——工资 ——功能科目——财政补助支出——基本支出——地方津贴补贴 ——住房公积金（2210201）——财政补助支出——基本支出——住房公积金（单位负担部分） ——事业单位医疗（2100502）——财政补助支出——基本支出——社会保障费(医疗保险金单位负担部分) ——事业单位离退休（2080502）——财政补助支出——基本支出——社会保障费(养老保险金单位负担部分) 贷：应付职工薪酬——工资 ——地方津贴补贴 ——住房公积金（单位负担部分） ——社会保障费(养老保险金单位负担部分) ——社会保障费(医疗保险金单位负担部分) 分录二 借：应付职工薪酬 ——工资 ——地方津贴补贴 事业支出 ——功能科目——财政补助支出——基本支出——住房补贴 ——功能科目——财政补助支出——基本支出——退职（役）费 ——功能科目——财政补助支出——基本支出——奖励金（独生子女费） 贷：其他应付款——职工工资（实领工资部分） ——住房公积金（个人负担部分） ——医疗保险金