企业内部控制具体规范第xx号——财务报返告编制.docVIP

企业内部控制具体规范第号——财务报告编制 第一章总则 第一条 为了指导企业规范财务报告编制，可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据《企业内部控制基本规范》有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 第三条 企业在对财务报告编制实施控制的过程中，至少应当强化对以下关键方面或者环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）财务报告编制的岗位分工和职责安排应当明确； （二）财务报告结账应当；第二章 岗位分工与职责安排 第四条 企业应建立财务报告编制的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与审核相互分离、制约和监督。 第五条 企业对本企业财务报告的真实性、完整性负责。 第六条 企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括：制定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。 第七条 企业内部各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 第八条 对授意、指使、强令企业编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告之情形，企业有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报。第三章 财务报告编制及其控制 第条 企业编制财