业务类别.docVIP

业务类别 专用科目 一 筹资业务 1 筹集资本金 库存现金 银行存款 无形资产 固定资产 原材料 股本 资本公积 2 借款业务 短期借款 长期借款 财务费用 在建工程 固定资产 3发行债券业务 应付债券 银行存款 长期应付款 二 采购供应业务 1 计算采购成本 材料采购 在途物资 工程物资 库存现金 银行存款 其他货币资金 预付账款 应付票据 应付账款 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 3 采购付款业务 库存现金 银行存款 应付票据 应付账款 1 各种费用 销售费用 管理费用 财务费用 制造费用 长期待摊费用 预提费用 2 职工薪酬业务 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 固定资产 累计折旧 无形资产 累计摊销 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 库存商品 产品成本差异 四 销售业务 1 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 主营业务 其他业务 营业税金及附加 4 应收款项 应收票据 应收账款 应收账款 预付账款 1 利润形成 2 利润结算 本年利润 3 利润分配 盈余公 利润分配 应付利润 应付1 1001 一、资产类 现金 2 1002 银行存款 各银行名称 3 1003 其他货币资金 各税务专户名称 4 1011 应收账款 客户名 5 1012 坏账准备 6 1021 预付账款 客户名 7 1031 其他应收款 客户名 8 1101 库存商品 汽车型号/外购动力/配件 配件以状元系统库存账代替三级明细 9 1111 待摊费用 费用项目 10 1121 固定资产 资产名称 11 1122 累计折旧 资产名称 12 1123 固定资产清理 13 1131 在建工程 资产名称 14 1132 无形资产 资产名称 15 1201 长期待摊费用 资产名称 16 1211 二、负债类 短期借款 借款方 17 1212 应付账款 供应商名称 18 1221 预收账款 供应商或用户名 19 1231 其他应付款 供应商或用户名 20 1301 类别 一级科目 二级科目 三级科目 说明 21 1302 二、负债类 应付工资 22 1303 应付福利费 23 1304 应交税金 应交增值税、未交增值税、应交营业税、个人所得税等 应交增值税下设三级明细 具体见附表1 24 1311 其他应交款 教育费附加、印花税、水利基金等 25 1321 预提费用 费用项目 26 1401 长期借款 借款方 27 1402 三、所有者权益类 盈余公积 法定盈余公积、公益金 28 1403 本年利润 29 1404 利润分配 提取法定盈余公积、提取公益金、未分配利润 30 1405 四、损益类 主营业务收入 整车、维修、配件、信贷等 整车三级明细以型号设置，配件三级明细以状元系统 31 1406 其他业务收入 整车、信贷 32 1407 补贴收入 具体补贴收入项目 33 1408 营业外收入 收入项目 34 1411 主营业务成本 整车、外购动力、配件 整车三级明细以型号设置，配件三级明细以状元系统 35 1421 类别 一级科目 二级科目 三级科目 说明 36 1431 经营费用 费用明细 见附表2 37 1441 管理费用 费用明细 见附表2 38 1451 财务费用 手续费、利息支出 39 1461 营业外支出 项目明细 40 1471 以前年度损益调整 41 1501 所得税 2.3.1 附表1 序 应交税金-应交增值税-三级明细 核算内容 ① 进项税额 因采购等原因进项增加 ② 已交税金 当月已交当月增值税 ③ 转出未交增值税 月末应交增值税出现贷方要转入未交增值税 ④ 销项税额 因销售等原因销项增加 ⑤ 进项税额转出 因存货坏损等原因进项税转出 ⑥ 转出多交增值税 当月多交转出 2.3.2 附表2 经营费用、管理费用下设二级明细科目设置 一级科目： 经