医到院内部审计报告.docx

医院内部审计报告**医院有限责任公司：我们接受贵公司董事会委托，于*年*月*日至*年*月*日对**医院责任公司*nian*yue*日至*年*月*日期间的经营情况进行了就地审计。审计范围，本次审计以贵公司的资产负债表、损益表为起点，重点审计**医院内部控制制度的合理性、合规性、真实性、经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵守性；高级管理层对委托责任的执行情况和职工薪酬分配的合理性。审计目标：提高**医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构；最大限度的降低**医院的经营风险。审计方式：我们的审计是依据《中国内部审计准则》。在审计过程中，我们结合医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录，听取医院有关部人员的情况汇报，调查了解医院内部控制制度的制定及执行情况，审阅会计记录、账簿、报表、延伸审计期间我们认为必要的审计程序。审计责任：会计报表、账簿、合同、协议及相关资料的真实性、完整性、合法性有医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为合法性和适当性发表意见。审计局限：本次审计我们只对**医院进行就地审计，以专业因素和客观条件限制，对**医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表审计意见。现将审计情况报告如下：基本情况 产权结构**医院前身为**职工医院2002年改制为有限责任公司，由**厂、**公司、医院带资分流职工、其他自然人共同出资，**市卫生局批准的二级甲等医院，公司注册资本为500万元，其中**厂出资100万元，占公司总注册资本的20%，**有限公司出资200万元，占公司总注册资本的40%，108名带资分流人员持股额为100万元，占总注册资本的20%，其他自然人出资额为100万元，占总注册资本的20%。股权变动情况2004年制2005年，A\B\C\D\E\F等六位自然人出资未到位，并书面表示放弃认购，2005年度该部分股本应付股利12345元有医院转入未分配利润留存，按《公司法》第31条规定，股东不安规定缴纳所认缴的出资额，应当向已足额缴纳出资额的股东承担违约责任，公司成立后该六人未到位的资金应该由公司设立时的其他股东对其承担连带责任。按《公司法》规定，建议医院追究退股股东违约责任，按银行同期最低银行借款利息（年利率5.31%）追讨三年资本金利息53100元，同时，医院的会计处理不符合《公司法》及《企业会计制度规定》，报请董事会批准由医院回购该部分股份，减少公司注册资本或公司成立时的其他股东认购。3组织结构和经营模式作为二级甲等医院，现有员工181人，拥有住院床位140张，专业科室21个，包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科、5个联办科室，临床科室比较齐全，近年来，医院采取了大量新技术，新项目的研究工作，在临床应用上初见成效，此外，**医院也是省市医疗保险定点单位，也是全市唯一一家具有从业人员体检资质的医疗单位。作为一家非事业公司制医院，**医院把提高医疗质量放在一切工作的首位，在国家要求和行业规范下按企业模式进行市场化运作，其主营业务收入为医疗收入、药品收入、体检收入、兼营房屋租赁，在部分业务方面，采取承包，提供场所等多种形式的合作经营，部分专家及医务人员临时聘请医疗，经营成果的核算执行企业会计准则和企业会计制度。**医院目前的合作开展医疗模式违反了《执业医师法》、《医生外出会诊管理暂行规定》中，“医师未经所在医疗机构批准，不得擅自外出会诊”及“邀请医疗机构支付会诊费用应当统一支付给会诊医疗机构，不得支付给医生本人。会诊医疗机构由于会诊产生的医疗收入应纳入单位财务部门统一核算”的规定，此经营模式在发生医疗纠纷时风险较大，不利于医院分散风险。财务状况根据医院提供的会计资料，经审计**医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：医院的资产状况截止2010年10月31日，**医院资本结构和损益情况账面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的审计主要调整事项部分）：**医院账面资产总额08元，经审计调减382780.9元，审计确认资产总38元，账面负债总额7236205.58元（含正常单位内部往来），经审计调增947868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。账面权益资40元，审计调减1364274.96元，审计确认权益资64元。在资产总额中，固定资72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282元，占资产总额的3.77%，存货805431.68元，占资产总额的3.85%，资产结构基本符合医院的企业性质和经营特点，从目前经营分析，医院氩该刀中心投资存在较大风险，应切实关注。在负债总