会计报表案例题2..docVIP

3、第三季度会计业务处理 （1）购入第三季度的原材料R1，支付价税款234万元，相关会计凭证如图表所示。 ?图表（A）? 增值税专用发票 发票联 开票日期：2006年7月16日 NO.6599565 购 货 单 位 名称：华资工业有限公司 密码区 略 纳税人识别号：2266589451 地址、电话：长春市人民大街78号 开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 单价 数量 金额 税率 税额 R1原料 件 1000000 2 2000000.00 17％ 340000.00 合 计 ?仟贰佰叁拾肆万零仟零佰零十零元零角零分 （小写）￥2340000.00 销 货 单 位 名称：大禹商贸有限公司 备注 纳税人识别号：5877911561 地址、电话：长春市临河街568号 开户行及账号：长春市工商银行临河街办事 收款人： 李方 复核： 王强 开票人：张小华 销货单位 公章 ?图表（B）? 转账支票存根 ?图表（C）? 收料单 材料科目：原材料 材料类别：原料 供应单位：大禹商贸有限公司 发票号码：6599565 2006年 7月8日 收料仓库：R1材料库 材料名称 规格 计量 单位 数量 实际成本 应收 实收 买价 运杂费 其他 合计 单位成本 单价 金额 R1 件 2 2 1000000 2000000 2000000 1000000 合计 2 2 2000000 2000000 1000000 记账： 收料： 王飞 制单：李响 （2）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付两条全自动生产线的投资款800万元，相关会计凭证如图表所示。 ?图表（A）? 现金支票存根联 在实际工程施工过程中，企业会发生很多与工程相关的费用支出，如人工费、材料费、税款、管理费用等，为了简化操作，在此以工程投资费用汇总表的形式来替代有关的原始单据（以后同类业务按此操作）。 ?图表（C）? 投资费用汇总表 项 目 金 额 材料费用 人工费用 其他费用 …… …… …… …… 合 计 8 000 000 （3）领用第三季度生产P1产品的R1原料100万元，相关会计凭证如图表所示。 ?图表（A）? 领料单 2006年 3季度 材料编号 XXX 材料名称 R1原料 规格 XXXX 数量 1 计量单位 件 单价 1000000 金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 0 用途及摘要 生产P1产品领用 仓库意见 同意 领料人 李大国 发料人 田香 核准人 王力 负责人 任强 （4）本季度发生生产工人工资100万元，进行工资分配及“三险一金”的核算，相关会计凭证如图表所示。 ?图表（A）? 工资及“三险一金”计算表 项目名称 计提依据 计提比率 金额 产品名称 生产工人工资 单位 个人 单位 个人 社会保险 医疗保险费 P1产品 1 000 000 7% 3% 70 000 30 000 养老保险费 P1产品 1 000 000 8% 4% 80 000 40 000 失业保险费 P1产品 1 000 000 1% 1% 10 000 10 000 小 计 —— —— —— —— 160 000 80 000 住房公积金 P1产品 1 000 000 8% 2% 80 000 20 000 职工福利费 P1产品 1 000 000 2% —— 20000 —— 合 计 —— —— —— —— 260 000 100 000 根据公司的工资及“三险一金”计算表，会计人员编制记账凭证如图表（B）所示。 （5）签发现金支票，从银行提取现金90万元，用于发放职工工资，相关会计凭证如图表所示。 ?图表（A）? 现金支票存根联 根据现金支票存根，会计人员编制记账凭证如图表（B）?图表（A）? 社会保险基金缴费专用票据　　 　No：68412 经济类型：有限责任公司　　　　 2006年09月22日　　　　 缴款单位 华资工业有限责任公司 结