收入分配与社会公平讲述.ppt

1．税收的本质 从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得__________的基本形式。 2．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、________和________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的__________。 (2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有__________，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有__________。 在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着” (1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。 (2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。 (3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。 1．增值税 (1)含义：以生产经营中的__________为征税对象的一种税。 (2)纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及__________的单位和个人。 (3)作用：可以避免对一个__________重复征税，也可以防止前一环节企业的__________行为。 2．个人所得税 (1)含义：国家对__________征收的一种税。 (2)在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国_________取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国_______取得的所得，都应缴纳个人所得税。 (3)税率：按应税项目不同，分别实行______________和比例税率。 (4)作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现__________的有效手段。 1．公民必须依法纳税的原因 (1)在我国，税收取之于民、__________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为______基础。 2．违反税法的表现及后果 (1)表现：违反税法的现象主要包括偷税、_____、_____、抗税。 (2)后果：对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收__________甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 1．教材P69“探究问题” 提示：(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点是：税收的主体都是国家，都是国家实现其职能的物质保证，都体现着一种分配关系。 2．教材P70“探究问题” 提示：不违反。这是国家有关部门经过法定程序批准的。 3．教材P72“探究问题” 提示：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (1)税收的强制性要求必须做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但在我国，税收取之于民、用之于民。 (3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。 (4)税收的三项基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示： 思维拓展 “营业税”改征“增值税” 1．营业税和增值税的区别 2．营业税改增值税的意义 按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。 [解析]　国家税务总局发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税，这是税收具有强制性的具体表现。 [答案]　C [答案]　C [解析]　对经营活动中的增值额征税，有利于避免重复征税问题，有利于推进结构性减税，①④符合题意；②与题意不符；③是个人所得税的作用，不符合题干要求。 (1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，面对经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、白酒税等，都可以引导人们进行科学、合理的消费。 (3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变；政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 思维拓展 正确理解纳税人意识 树立纳税人意识既包括权