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营改增会计分录处理方法汇总 营改增会计分录 营改增会计分录处理方法汇总 一、会计科目设置 (一)一般纳税人会计科目 一般纳税人应在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税两个明细科目;辅导期管理的一般纳税人应在应交税费科目下增设待抵扣进项税额明细科目;原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款,应在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目.在应交增值税明细账中,借方应设置进项税额、已交税金、出口抵减内销应纳税额、减免税款、转出未交增值税等专栏,贷方应设置销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等专栏. 1、进项税额专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额,用蓝字登记. 2、减免税款专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额,包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费. 3、已交税金专栏,记录企业已缴纳的增值税额,企业已缴纳的增值税额用蓝字登记. 4、出口抵减内销应纳税额专栏,记录企业按免抵退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免抵税额. 5、转出未交增值税专栏,记录企业月末转出应交未交的增值税.企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记.