《税法(Ⅰ)》考试大纲(2016年度).docVIP

为方便考生复习，莒南会计培训学校-学汇教育为各位学员总结了《税法(Ⅰ)》考试大纲（2016年度），学员可以作为参考。本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。《税法（Ⅰ）》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税〔2016〕36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。第一章 税法基本原理一、税法概述（一）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则（二）熟悉税法的效力（三）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释（四）了解税法的作用：规范作用、经济作用（五）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系二、税收法律关系（一）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体（二）了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法（一）掌握税收实体法要素的主要规定（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度四、税法的运行（一）熟悉税收立法的有关规定（二）熟悉税收执法的主要内容（三）了解税收司法的相关规定五、税法的建立与发展（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法（二）了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化第二章 增值税一、增值税概述（一）熟悉增值税的类型（二）熟悉增值税的性质及其原理（三）了解增值税与其他流转税的配合（四）掌握增值税的计税方法（五）了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定（二）掌握增值税纳税人的分类（三）掌握小规模纳税人的管理（四）掌握一般纳税人的登记管理三、征税范围（一）掌握增值税征税范围的一般规定（二）掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定（三）掌握混合销售行为和兼营的征税规定（四）熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化（五）熟悉不征增值税的项目四、税率（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型（三）掌握增值税税率基本规定（四）掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率（五）熟悉跨境应税行为适用零税率的范围（六）掌握增值税的征收率五、增值税的减税、免税（一）掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策（二）熟悉粮食和食用植物油免税规定（三）掌握农业生产资料免税规定（四）了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策（五）了解“营改增”相关增值税优惠（六）掌握起征点的政策规定（七）掌握小微企业增值税优惠政策 六、增值税计税方法的一般规定 了解增值税几种计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算 （一）掌握销项税额 （二）掌握进项税额（三）了解二手车经营业务有关增值税问题（四）掌握应纳税额计算的相关规定（五）掌握“营改增”特定行业增值税的处理八、简易计税方法应纳税额的计算（一）掌握含税销售额的换算（二）掌握“营改增”后简易方法的计算九、进口货物应纳税额的计算熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业的增值税政策了解特定企业(或交易行为)的增值税政策十一、出口货物、劳务、服务和无形资产增值税退（免）税（一）了解适用增值税退(免)税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产（二）熟悉增值税退（免）税办法（三）了解增值税出口退税率（四）掌握增值税退（免）税的计税依据（五）掌握增值税免抵退税和免退税的计算（六）了解适用增值税免税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产（七）了解适用增值税征税政策的出口货物、劳务、服务和无形资产十二、申报与缴纳 （一）掌握纳税义务发生时间 （二）了解纳税期限（三）了解纳税地点十三、增值税专用发票的使用和管理（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求、作废处理、红字发票开具（三）了解专用发票数据采集（四）熟悉专用发票缴销（五）了解专用发票发售差错处理（六）熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用xxxx开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票